Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество" с описанием от профессионалов и комментариями. Любые вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Fthemes%2Fsp%2Fimages%2Fsp-zen

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fspmag.ru%2Fsites%2Fspmag.ru%2Ffiles%2Fstyles%2Fout%2Fpublic%2Ffield%2Fimage%2Fnulevaya_deklaraciya_0

С начала 2018 года изменилась форма декларации по налогу на имущество. Рассмотрим структуру обновленного документа и особенности заполнения нулевого варианта.

Подавать декларацию обязаны те предприятия, у которых имеются основные средства, признаваемые объектами налогообложения. Таковыми не считаются ОС, относящиеся к 1-й и 2-й амортизационным группам (срок службы которых не превышает 3-х лет): по ним налог не исчисляется и не платится (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Отсутствие объектов ОС освобождает компанию от подачи декларации. Но не следует ситуацию с отсутствием налоговых объектов путать со случаями, когда суммы налога к уплате нет, потому что все ОС подпадают под льготу или полностью амортизированы и имеют нулевую стоимость. За плательщиком в таких обстоятельствах сохраняется обязанность представления декларации, хоть и нулевой.

Декларация по налогу на имущество за 2018: форма и сроки сдачи

Бланк декларации (по КНД 1152026), применяемой сегодня, и порядок ее составления утверждены приказом ФНС № ММВ-7-21/271 от 31.03.2017. Представить ее можно в бумажном или электронном варианте, последний является единственно возможным для тех компаний, средняя численность сотрудников которых в предыдущем году превысила 100 человек и для вновь созданных юрлиц со среднесписочной численностью персонала более 100 человек.

Сроки сдачи авансовых расчетов «имущественного» налога не изменились – по-прежнему представлять их следует в течение 30 дней по завершении 1 квартала, полугодия, 9 месяцев. Декларацию за 2018 год, в т.ч. нулевую, необходимо подать не позже 1 апреля 2019 года (т.к. установленный срок – 30 марта выпадает на субботу). Нарушение срока сдачи «нулевки» грозит минимальным штрафом в 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Декларация по налогу на имущество состоит из пяти разделов:

Лист 1 – титульный. В нем фиксируется информация о компании-декларанте (ИНН, КПП, шифр ОКВЭД, необходимые контактные сведения), номер корректировки (0 – первичная, 1, 2, 3, и т.д. – уточняющие) код периода (например, в декларации за год код периода – 34), а также код инспекции ФНС, куда представляется документ. Если декларация подается по обособленному подразделению, то указывают и его ИНН/КПП. Правильность представленных данных подтверждает подпись должностного лица компании в правой нижней части листа. Там же отмечается количество листов документа и приложений, если они имеются;

Раздел 1 – Сумма налога к уплате по месту расположения компании или ее подразделения. Эту часть документа принято заполнять в последнюю очередь, поскольку основные расчеты производятся во 2-м и 3-м разделах, а в 1-м аккумулируется информация о сумме налога. Раздел состоит из 6-ти групп строк от 010 до 040. Размер налога к уплате, суммированного из балансовой и кадастровой стоимостей, указывают в строке 030, сумма, на которую налог следует уменьшить – в строке 040. В стр. 010 отражают код ОКТМО, в стр. 020 – КБК. Внизу страницы составитель удостоверяет подписью достоверность сведений;

Раздел 2 – Определение базы и исчисление суммы налога. В разделе заполняются отдельные страницы по объектам, находящимся по разным адресам либо налогообложение по которым осуществляется по разным ставкам;

Раздел 2.1 – Информация об объектах недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости;

Раздел 3 – Расчет суммы налога по объектам недвижимого имущества, налоговую базу которых определяют по кадастровой стоимости.

Основные требования к заполнению декларации:

Стоимостные значения указывают в полных рублях, округляя суммы в соответствии с арифметическими правилами – до 50 копеек отбрасывают, свыше – округляют до рубля;

Страницы декларации нумеруют сквозным порядком, начиная с титула;

Поля документа заполняют заглавными печатными буквами;

Исправления не допускаются ни в тексте, ни в денежных показателях;

Не допускается двусторонняя печать листов документа, а также их скрепление металлическими скобами, поскольку оно ведет к повреждениям носителя;

Для заполнения вручную применяют чернила синего, черного, фиолетового цветов;

При компьютерном заполнении числовые показатели выравнивают по правому знакоместу, в полях, где значений нет, проставляются прочерки.

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Если компании предоставлены льготы по всем имеющимся объектам на основании ст. 381 НК РФ, и она освобождена от его уплаты, то подавать декларацию все равно придется, поскольку подобные фирмы остаются плательщиками, так как объекты налогообложения у них имеются, а применение льготы не упраздняет декларирование.

Та же ситуация, когда стоимость ОС полностью амортизирована, но объекты с нулевой стоимостью продолжают участвовать в производственном процессе, числятся на балансе и не ликвидированы. Налог начислять не нужно, но отчитаться (подать декларацию и расчеты по квартальным авансам) необходимо, ведь плательщиком налога фирма остается (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

Таким образом, наличие ОС, как объекта обложения – непременное условие составления декларации, даже если он не имеет стоимости или на него распространяется льгота. Нулевую декларацию заполняют, руководствуясь общими правилами. Представляем образец декларации компании, в которой ОС полностью амортизированы.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по налогу на имущество?

За вопросы, связанные с налогом на имущество, отвечает гл. 30 НК РФ. Так что обратимся к ней, чтобы ответить на обозначенные в начале статьи вопросы.

Согласно ст. 386 НК РФ по итогам периодов — отчетного и налогового — налогоплательщик должен представить расчеты по авансам и декларацию. При этом плательщиками налога на имущество по ст. 373 НК РФ являются организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, то есть имущество, учитываемое на балансе фирмы в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ). Причем ОС может принадлежать хозсубъекту не только на праве собственности, но и по договору аренды, лизинга и т. д.

Читайте так же:  Что нужно знать при покупке квартиры через агентство недвижимости

Если организация применяет специальный налоговый режим — УСН, ЕНВД или ЕСХН, то для нее существуют особые правила учета ОС в качестве объекта обложения налогом на имущество.

Делаем выводы: если у организации не стоят на балансе ОС, значит, она не имеет объектов обложения и не является плательщиком налога на имущество. Соответственно, такая фирма не должна представлять расчеты по авансам и декларацию по налогу на имущество.

Таким образом, при отсутствии данных для заполнения расчета его можно считать нулевым. А как мы выяснили, расчет нулевой по налогу на имущество не представляется в налоговую инспекцию. При этом нет никаких законодательных указаний о том, чтобы дополнительно информировать налоговые органы об отсутствии у организации ОС на балансе, поэтому в рассматриваемом случае можно просто не сдавать отчетность по налогу на имущество без написания дополнительных пояснений в ИФНС.

В п. 4 ст. 374 перечислено имущество, не признаваемое объектом обложения налогом. К нему, в частности, относятся:

  • земельные участки, водные объекты, природные ресурсы;
  • памятники культуры и искусства;
  • ядерные установки;
  • суда, зарегистрированные в Международном реестре судов;
  • ОС первой и второй амортизационных групп (здесь следует сделать оговорку о том, что согласно закону «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 302-ФЗ с 01.01.2019 этот пункт утратит силу).

Таким образом, ситуация с нулевой декларацией по налогу на имущество аналогична указанной в предыдущем разделе: если на балансе имеем только перечисленное выше имущество, то объекта обложения нет, поэтому хозсубъект не является плательщиком налога и декларацию не сдает.

Имущество принадлежит к объектам обложения, но налога нет

По уплате налога на имущество государство предоставляет льготы некоторым категориям налогоплательщиков. Полный список освобожденных от налогообложения есть в ст. 381 НК РФ. Может получиться, что у фирмы объект налогообложения присутствует, но налог платить не надо, так как организация или само имущество относится к льготной категории. Таким образом, имея объект обложения, фирма становится налогоплательщиком даже при нулевом налоге на имущество. В таком случае появляется необходимость сдавать декларацию.

Нулевым такой расчет налога на имущество уже не будет, так как данные об объекте ОС следует внести в декларацию: раздел 2 заполняется данными об остаточной стоимости ОС и о принадлежности к льготируемой группе.

Второй вариант, когда налог платить не надо, но облагаемое имущество имеется у предприятия, — это полная амортизация ОС. Допустим, объекты налогообложения полностью самортизированы, то есть не имеют остаточной стоимости по бухгалтерскому учету, поэтому налоговая база равна нулю, но на балансе предприятия они продолжают учитываться. Сдавать ли нулевой налог на имущество в таком случае? Действуем аналогично с льготным имуществом: объект обложения есть, значит, декларацию сдаем. Только в этом случае она будет действительно нулевой.

Нулевую декларацию хозсубъект не сдает, если нет объекта обложения налогом на имущество. Если объект обложения в организации есть, но фирма или имущество относится к льготной категории, то надо сдать декларацию и указать данные по этому имуществу. Если на балансе предприятии числятся полностью самортизированные ОС, относящиеся к объектам обложения, то сдавать следует нулевую декларацию.

Основные средства в собственности налогоплательщика — это именно то обстоятельство, которое обязывает его исчислять и уплачивать имущественный сбор, а также заполнять и давать соответствующие формы отчетности.

Однако не все виды имущественных активов относятся к налогооблагаемым объектам. А это значит, что в расчет налога, как и в декларацию, следует включать не всю базу основных средств, которые числятся на балансе экономического субъекта, а только те, в отношении которых приняты соответствующие законодательные решения. Это означает, что законодатели определили закрытый перечень имущественных активов, являющихся налогооблагаемыми объектами по имущественному сбору.

Что делать, если налогооблагаемых объектов нет? В таком случае нулевая декларация по налогу на имущество 2019 не заполняется и не сдается. Иными словами, если нет объекта, с которого необходимо начислить и уплатить налог, то сдавать отчет не нужно.

Если в собственности экономического объекта числятся льготируемые имущественные объекты, то сдать нулевой расчет по налогу на имущество придется.

Напомним, что перечень льгот, привилегий и освобождений определяется для налогоплательщиков не только на федеральном уровне. Помимо НК РФ, имущество, исключаемое из налогооблагаемой базы на основании льгот, может быть утверждено региональными властями. Уточнить, какие привилегии, освобождения и льготы действуют именно в вашем регионе, можно на официальном сайте ФНС.

Например, на балансе числится имущество, относящееся к 3-10 амортизационной группе, приобретенное после 01.01.2013. Такие ОС для всех налогоплательщиков являются необлагаемыми (исключение — объекты, полученные после реорганизации, ликвидации либо от взаимозависимого лица). В такой ситуации подготовьте и сдайте «нулевку» в ФНС.

Также сдать нулевую отчетность придется, если все имущество полностью амортизировано. Иными словами, его остаточная стоимость равна нулю (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

Для подготовки нулевого отчета используйте унифицированный бланк КНД 1152026, утвержденный в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ [email protected] .

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17026%2Fblank

Общий порядок заполнения отчетности закреплен в том же Приказе ФНС.

Итак, титульный лист заполните по основным правилам.

Заполните ИПП и КПП в первую очередь. Затем укажите номер корректировки. Если вы отчитываетесь впервые в этом периоде, то проставьте «000». Далее отчетный период (для года — «34»), сам отчетный период — «2018». Код ИФНС, в который направляется отчет, и код налогоплательщика (в основном «214»).

Теперь впишите полное наименование налогоплательщика, номер телефона, количество страниц, и пропишите Ф.И.О. руководителя (либо иного лица, отчитывающегося по доверенности).

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17026%2Fobrazets-nulevki-1

Переходим сразу во второй раздел декларации.

Прописываем код вида имущества и ОКТМО (по месту нахождения объектов налогообложения).

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17026%2Fris2

Теперь заполняем строки 020-140. Если в собственности налогоплательщика все основные средства отнесены к необлагаемым (льготируемым), то графы 3 и 4 будут заполнены идентично. То есть остаточная стоимость объектов будет равна остаточной стоимости льготируемого имущества.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17026%2Fris3

Далее заполните расчет самого налога. Здесь заполните:

  • строка 150 — среднегодовая стоимость имущества;
  • строка 160 — код льготы, в нашем примере — 2010257 — ОС, приобретенные после 01.01.2013;
  • стр. 170 — среднегодовая стоимость льготируемого имущества. В «нулевке» сумма строки 150 равна строке 170.
Читайте так же:  Можно ли провести приватизацию квартиры с долгами по коммунальным платежам

В итоге сумма налога равна нулю, так как налогооблагаемая база равна нулю.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fppt.ru%2Ffls%2F17026%2Fris4

В разделах № 2.1 и № 3 проставьте прочерки, если отсутствует информация к заполнению.

Переходим в раздел № 1.

Так как сумма налога к уплате отсутствует, в первом разделе заполняются только два значения: ОКТМО и КБК.

По итогам 2016 года налогоплательщики налога на имущество должны представить декларацию. О нулевой декларации по налогу на имущество расскажем в нашем материале.

Наиболее распространенный случай, когда декларацию по налогу на имущество можно назвать нулевой, т. е. нет данных для ее заполнения, — это когда у организации отсутствует имущество, признаваемое объектом налогообложения. Ведь если нет объектов налогообложения налогом на имущество, такая организация не будет являться налогоплательщиком (п. 1 ст.373 НК РФ).

Например, в организации есть только объекты основных средств, включенные в первую или вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Такие основные средства объектом налогообложения налогом на имущество не признаются (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

А поскольку налоговую декларацию по налогу на имущество должны представлять только налогоплательщики (ст. 386 НК РФ), то организация, не имеющая имущества, признаваемого объектом налогообложения, «имущественную» декларацию не сдает (Письма Минфина от 17.04.2012 №03-02-08/41, от 12.10.2011 № 03-05-05-01/81).

Возможна ситуация, когда налог на имущество организация не уплачивает потому, что на ее объекты распространяются льготы по налогу на имущество.

Так, к примеру, основным видом деятельности организации является производство фармацевтической продукции. В таком случае имущество, используемое такой организацией для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями, освобождается от налогообложения (п. 4 ст. 381 НК РФ). Если иных объектов у организации нет и налог на имущество она не уплачивает, казалось бы, декларацию по налогу на имущество можно не сдавать.

Однако, применение организаций льгот в отношении объектов налогообложения налогом на имущество, не лишает организацию статуса налогоплательщика. Следовательно, представлять налоговую декларацию по налогу на имущество она должна в общем порядке.

Может возникнуть и такая ситуация, когда все объекты налогообложения налогом на имущество полностью самортизированы и остаточная стоимость их равна нулю. И в этом случае отсутствие налога к уплате – не повод забыть про декларацию. Ведь даже полностью самортизированный объект основных средств не перестает быть объектом налогообложения налогом на имущество. Следовательно, представлять налоговую декларацию налогоплательщики-владельцы основных средств с нулевой остаточной стоимостью обязаны (Письмо ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ).

О порядке заполнения декларации по налогу на имущество за 2016 год можно прочитать в нашем отдельном материале.

Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество

Нулевой декларацией по налогу на имущество называют бумагу, которая говорит о том, что налоговый платеж равен нулю. Часто даже предприниматели, не то что обычные граждане не знают нужно ли сдавать такую декларацию по налогу на имущество. Важно понимать, что даже если нет имущества, сдавать эту отчетность в контролирующий орган нужно.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fkak-sdat-nulevyu-otchetnost1

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F111-150x150

Изменения, которые были внесены в налоговый кодекс в 2016 году, коснулись также нулевых деклараций на имущество в 2017 году. Теперь эту бумагу в фискальный орган на недвижимое и движимое имущество обязаны подавать абсолютно все.

Нулевому налогообложению подлежат те, кто не имел в отчетном периоде прибыли или она была нулевой. Это в большей мере касается предпринимателей, а сдавать нулевую декларацию придется в таком случае:

  1. Если в определенное время предпринимательская деятельность не велась, то есть и прибыли не было.
  2. Если деятельность велась, но не на должном уровне, как результат, прибыли от нее не последовало.

Если дело касается физических лиц, то тоже важно знать, кто сдает такую декларацию на недвижимость или движимое имущество.

Например, нулевой будет декларация, если была продана квартира, находящаяся в собственности менее 5 лет и при этом цена ее покупки и продажи одинаковая. В этом случае подавать декларацию нужно обязательно, хот я в ней и не будет прибыли. В противном случае будет выписан штраф или того хуже придет уведомление на оплату налога сов сей суммы продажи.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fsteuererklaerung-150x150

Сдача за прошлый год нулевой декларации – это не прихоть НФС, а необходимость. Потому что таким документов ИП подтверждает, что он продолжает свою деятельность, но просто работа его временно приостановлена. К категориям предпринимателей, которые подают такую отчетность, относятся:
  1. Сезонный бизнес, который зависит от климата и погоды.
  2. Если за прошлый период предприниматель работал наемным работником.
  3. Если бизнесмен не осуществлял выплату ЗП, такое происходит, если он только в начале своей предпринимательской деятельности и доход получить, просто еще не успел.
  4. В случае прекращения деятельности.

Нулевая декларация – это стандартная форма для физлиц. Отличается не ее вид, а заполнение. В ней необходимо укать данные о плательщике. При этом все расчеты и сумы доходов отсуствуют. То есть, в бланке нет данных по движению средств, а значит, нет и налоговой базы для просчета платежа.

Важно! Подавать декларацию на любой тип имущества, в том числе движимое имущество необходимо 1 раз в год до 30.04, следующего за отчетным периодом. То есть в 2019 году необходимо сдать нулевую декларацию до 1 апреля 2019 года за 2017.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F21464228245782b7f8bfe1a1.934986911-150x150

Трудностей с заполнением нет, так как никакие просчеты совершат не нужно, стоит только иметь представление о кодах. Заполнению подлежать первые 2 листа, в них расписываются данные о плательщике налога, конкретней:
  1. ФИО плательщика.
  2. ИИН.
  3. Коды:
    • Категории физлица.
    • Удостоверения личности.
    • Налогового периода.
    • ОКАТО.
  4. Данные паспорта и регистрации.
  5. Вид корректировки.

Большинство полей остаются не заполненными.

Самые частые ошибки:

  • Помарки и исправления.
  • Не правильное указание кодов.
  • Использование корректоров.
  • Отсутствие подписи плательщика на всех листах.
Читайте так же:  Какие существуют формы собственности на землю основные особенности

Декларации с такими ошибками не принимаются.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2FtukRURO4NAtXoPTTYhoRyFbKiWxYVTMU5IHIWMOe1-150x150

Для бизнесмена, который только начал свой путь сложности с ведением отчетности наверняка будут, при этом не всегда необходимо привлекать бухгалтера, ведь заполнить бланк можно самостоятельно.

Нулевая декларация по налогу на имущество имеет такой же вид, как и стандартная форма декларации. Заполнит в ней нужно только первые листы. Вместе с этой формой подается 4-НДФЛ, в ней необходимо указать, сколько в грядущем году планируется получить прибыли. Есть категории лиц, для которых вопрос нужно ли сдавать нулевую декларацию не стоит, к ним относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Физлица.
  3. Адвокаты, нотариусы и все кто занимается частной практикой.
  4. Собственники фермерских хозяйств.
  5. Физлицо продавшее в прошлом периоде недвижимое или движимое имущество.
  6. Те, кто получил выигрыш в лотерее.
  7. Если доход был получен из источника, расположенного за пределами страны.
  8. Если прибыль получена в виде зарплаты, но работодателем налог не уплачен.

Заполнять бланк можно на компьютере, используя специальную программу или в бумажном формате. При этом разрешено использовать пасту синего, черного или фиолетового цвета. При самостоятельной распечатке на одном листе можно размещать только одну страницу.

  1. Можно использовать цифры и буквы для заполнения.
  2. Пустые строки оставлять нельзя обязательно следует делать прочерк.
  3. Если указываются суммы, то только в рублях.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fo_10291261-150x150

Подается отчетность в отделение НФС по месту проживания (регистрации ИП). Причем бизнесмены подают ее не зависимо от того какой срок в отчетном периоде они работали.

Не стоит волноваться, что налоговая служба начнет проверки отсутствия доходов, законодатели понимают, что предпринимательство сфера не стабильная и вполне возможно, что в течение года расходы и приходы равны, то есть, нет прибыли.

Хуже, если декларация не будет подана в срок, в таком случае физлицо или бизнесмена ждет штраф в размере 1000 рублей. При игнорировании его вполне могут завести и уголовное дело.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

В некоторых регионах используется практика, при которой нулевую декларацию подают именно инспектору, который занимается такой отчетностью. Прежде, чем сдать заполненный бланк нужно его просмотреть на предмет достоверности и правильности заполнения.

При пересылке по почте обязательно нужно сделать опись содержимого – это будет гарантией для плательщика в том, что он документы передал.

Можно также заполнить декларацию в электронном формате, но для этого необходимо зарегестрироваться на портале Госуслуг. Там выбрать раздел под названием «Налоги и сборы», подраздел «Подача декларации». К форме подачи необходимо прикрепить заранее подготовленный и заполненный бланк отчетности.

Сложностей с заполнением налоговой нулевой отчетности нет. Сдача этого обязательного бланка убережет от штрафов и ответственности перед законом. На все про все уйдет не более часа, зато совесть будет чиста.

Нулевая декларация по налогу на имущество: как заполнить?

Все налогоплательщики, выплачивающие налог на имущество, обязуются сдавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество, то есть все организации, владеющие объектами налогообложения, облагаемыми по кадастровой или балансовой стоимости.

Организации по итогам минувшего календарного года передают в ИФНС декларацию по налогу на имущество по утверждённой Приказом ФНС форме.

В декларации указывается сумма налога, исчисленная как из кадастровой, так и из банковской стоимости имущества.

В налоговую инспекцию декларацию по имущественному налогу можно направить одним из трёх существующих способов:

  1. В двух экземплярах в бумажном виде через представителя либо при личном посещении налогового органа. Один экземпляр отчёта остаётся в отделении ИФНС, на втором проставляются отметки о принятии, после чего копия возвращается налогоплательщику. Подтверждением своевременной подачи документа в случае возникновения споров послужит штамп с датой получения ИФНС декларации.
  2. Ценным письмом по почте с описью вложения. В данном случае опись вложения и квитанция с указанной датой отправки письма послужат доказательством отправки декларации.
  3. Посредством операторов электронного документооборота в электронной форме по ТКС.

Организации, чья численность сотрудников превышает 100 человек, обязаны подавать отчётность в электронном виде.

Сдача декларации через представителя требует составления доверенности, которая будет заверена печатью компании и подписью руководящего лица.

Некоторые отделения ИФНС могут предъявить следующие требования при сдаче отчётности на бумажном носителе:

  • Предоставить декларацию в электронной форме на флешке или дискете;
  • Отпечатать на декларации штрих-код, который дублирует содержащуюся в отчёте информацию.

Такие требования не предусматриваются НК РФ, однако довольно часто встречаются на практике и могут повлечь за собой отказ в приёме декларации.

За налоговый период декларация по имущественному налогу предоставляется не позднее 30 марта года, следующего за отчётным периодом.

Крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день в том случае. Если 30 марта выпадает на праздничный либо выходной день.

Количество деклараций по имущественному налогу

Согласно действующему Налоговому кодексу РФ и Приказам ФНС России декларация заполняется по месту нахождения:

  • Юридического лица;
  • Обособленного подразделения с отдельным балансом;
  • Недвижимого имущества, находящегося в месте, отличном от расположения организации или ОП, обладающего отдельным балансом.

Компании в случае нарушения сроков сдачи декларации по имущественному налогу грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый неполный или полный месяц, прошедший с установленного дня сдачи декларации и до дня её предоставления.

При этом на размер штрафа накладываются следующие ограничения: Максимальный лимит – не более 30% от суммы налога; Минимальный – не менее 1000 рублей.

На руководителя организации также может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей.

Декларация по имущественному налогу состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1. В нём отражаются суммы налога, должные к уплате в бюджет;
  • Раздел 2. Осуществляется расчёт налога согласно балансовой стоимости имущества;
  • Раздел 3. Расчёт налога согласно кадастровой стоимости имущества.

Даже если у налогоплательщика нет объектов имущества, отражаемых в разделах 2 и 3, в налоговые органы предоставляются все листы декларации.

В титульном листе указываются данные организации и сведения о самой декларации. Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь, в то время как раздел 3 заполняется первым.

Читайте так же:  Уборка придомовой территории

В раздел 3 вносятся сведения о каждом объекте имущества, налог по которому рассчитывается исходя из его кадастровой стоимости. Собственно, раздел 3 заполняется столько раз, сколько у организации имеется подобных объектов недвижимости.

Прочерки во всех полях раздела 3 ха исключением КПП и ИНН проставляются в том случае, если облагаемой по кадастровой стоимости налогом недвижимости у организации нет.

Если организация являлась владельцем недвижимости не на протяжении всего отчётного периода, то в строке 090 отмечается коэффициент, соответствующий соотношению количества целых месяцев, на протяжении которых объект являлся собственностью, к 12 месяцам года.

Месяц, в котором было зарегистрировано прекращение или возникновение права собственности, считается за полный.

В декларации по налогу на имущество может быть несколько разделов 2.

Такое бывает в случаях, когда на территории, контролируемой одной ИФНС, Организации принадлежат два здания с различными кодами ОКТМО.

Соответственно, требуется заполнение сразу двух разделов 2. Если в отношении данного имущества применяется, к примеру, пониженная ставка
налога, то заполняется ещё один раздел 2 декларации.

Остаточная стоимость основных средств организации за исключением земельных участков указывается в строке 270 раздела 2:

  • Включённых в первую или вторую амортизационную группу ОС;
  • Объектов, облагаемых налогом согласно их кадастровой стоимости;
  • Имущества, находящегося на балансе ОП.

Показатели строки 270 должны оставаться одинаковыми в том случае, если организация отчитывается по месту как своего нахождения, так и ОП.

В разделе 1 предусматривается шесть блоков строк 010-040, в которых отражаются суммы налога к уплате согласно кодам ОКТМО:

  • В строке 010 отмечается код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
  • В строке 020 – КБК;
  • В строке 030 – сумма уплачиваемого налога;
  • В строке 040 — сумма уменьшаемого налога.

В строке 030 отмечается общая сумма налога к уплате, поскольку по одному коду ОКТМО вычисляется имущественный налог на основе как кадастровой, так и балансовой стоимости. Общая сумма складывается из двух сумм:

  • Суммы, исчисленной исходя из балансовой стоимости имущества с аналогичным кодом ОКТМО;
  • Суммы, исчисленной исходя из кадастровой стоимости имущества с аналогичным кодом ОКТМО.

Я сейчас проживаю в городе Санкт-Петербург, хотя зарегистрирована в городе.

Для подачи налоговой декларации в ФНС посредством интернета налогоплательщику необходимо иметь.

Сдача отчётов во внебюджетные фонды – ФСС и ПФР – производится аналогичное представления.

С мужем купили квартиру, которая находится в Московской области. Оформили договор о долевом.

Тем, кому необходимо сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, полезно.

ИП на ОСНО не ведёт деятельность. Нулевая отчётность сдаётся только в электроном.

Законодательно коды вычетов приняты для заполнения справок о доходах 2 НДФЛ. В декларации по.

Нулевая отчётность представляет собой пакет бухгалтерских документов, который.

Налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ некоторые налогоплательщики должны.

Налоговая льгота представляет собой один из видов имущественного.

Было зарегистрировано ИП на ОСНО. Сотрудников нет, на расчётный счёт внесены.

Услуги по подготовке и сдаче нулевой.

Все физические лица, владеющие квартирами на.

Большинство индивидуальных предпринимателей работает на упрощённой системе.

Можно ли в этом году отправить налоговую декларацию по НДС в ИФНС по.

Что из себя представляет нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Ff20160116175052-buh

Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет получить льготу на имущество, которое находится в собственности предприятия в ходе налогообложения. Но для этого объекты, о которых идет речь, должны соответствовать ряду особенностей.

Только в случае с отдельными, предусмотренными Правительством РФ объектами недвижимости возможна нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год.

В связи с некоторыми трудностями в понимании того, можно получить нулевую ставку или нет, налоговая служба дала разъяснения по заполнению второго раздела декларации. С ним и нужно ознакомиться, чтобы избежать проблем с ФНС.

Законом утверждена обязательность подачи деклараций по имуществу для частных предпринимателей. В данную бумагу вносятся данные как о приобретенных объектах, так и о тех, которые давно находятся в собственности.

Если же как таковое имущество отсутствует, то плановой подачи декларации не может быть. Данный документ подают в налоговую службу только при приобретении в собственности какого-либо движимого или недвижимого объекта. После его покупки следует оформить декларацию и отнести в ИФНС. При этом конкретные сроки отсутствуют.

При покупке транспортного средства, следует пройти регистрацию в ГИБДД. Только после этого на руках у предпринимателя будут необходимые отметки, которые будут внесены в декларацию для налоговой инспекции.

Приобретенный земельный участок также подлежит постановке на учет. Для начала подается пакет документов в государственную регистрационную службу. Там владелец получает расписку о том, что организация получила необходимую документацию. Далее следует внести все сведения о земле в декларацию и передать документ в налоговую.

В связи с изменениями Налогового кодекса в 2019 году, нулевую декларацию должны подавать все. При этом отсутствие доходов не имеет значения. Сдают декларацию в тех случаях, когда предприниматель не работал и не получил доход, или же работал, но уровень дохода был низким — без получения прибыли.

Нулевой декларацией для физических лиц следует считать ту, в которой указывается продажа имущества, но его цена была такой же, как и при покупке. Заполнять документ в таком случае нужно, а вот доход в нем будет значиться нулевой.

Для индивидуальных предпринимателей нулевая декларация по налогу на имущество за 2019 год будет свидетельствовать о том, что хоть прибыли за указанный период бизнесмен и не получил, но продолжает осуществлять свою деятельность.

Выделяют несколько категорий бизнеса, в котором возможна подача такой декларации:

  • деятельность, привязанная к сезону — отталкивается от климатических и погодных условий;
  • во время отчетного периода предприниматель работал по найму в другом учреждении;
  • не производилось начисление заработной платы. Этот случай возможен на старте деятельности;
  • если работа предприятия была остановлена.

Среди требуемых к предоставлению данных следует выделить:

  • ФИО того, кто совершает уплату налога;
  • ИИН;
  • понадобятся коды физлица, удостоверяющие личность, отвечающие за налоговый период, ОКАТО.
  • паспортные и регистрационные сведения;
  • тип корректировки.
Читайте так же:  Замена паспорта не по месту прописки

Стоит отметить, что большая часть документа и его граф будут пустыми.

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество proxy?url=http%3A%2F%2Fbuhuchetpro.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Fi-60-300x187

Особенности налога на имущество организаций

В декларации следует указывать те активы, которые облагаются имущественным среднегодовым налогом и недвижимость с кадастровой стоимостью.

При заполнении документа стоит воспользоваться такими подсказками:

При заполнении декларации, следует учитывать условия, прописанные законодательством:

  • Все цены в документе следует указывать в рублях. Нецелые значения следует округлять до рублей.
  • Нумерация должна быть сквозной, ее следует разместить на всех страницах, начиная с титульного листа. Для цифр в декларации присутствуют специальные поля. Начинать нумерацию нужно со значения 001.
  • Помарки и ошибки исправлять нельзя — следует заново заполнить лист.
  • Недопустимо использовать двустороннюю печать.
  • Заполняют декларацию при помощи чернил трех цветов — синего, черного и фиолетового.
  • Все данные вносятся исключительно в отведенных для них поля.
  • Текстовые данные указываются заглавными печатными буквами.
  • Если данные в поле отсутствуют, необходимо проставить там прочерк.

Правильный образец заполнения декларации по налогу на имущество вы можете найти здесь.

Все плательщики налогов в стране предоставляют необходимую информацию налоговикам в соответствии с установленными ФНС сроками и по указанным периодам.

Стандартными считаются такие сроки:

  • до 28 числа — отсчитывать следует с того момента, как закончился отчетный срок;
  • за прошлый период следует предоставить данные до 28 марта;
  • в случае совпадения крайнего срока с выходным или праздничным, можно подать документы как заранее, так и на следующий за выходным днем.

В случае срыва сроков передачи налоговой декларации в ФНС, следует ожидать штрафов и пеней.

В Налоговом кодексе РФ в статье 119, пункте 1 указано, что за непредставление налоговой отчетности предусмотрен административный штраф. Его размер зависит от той суммы налога, которую следовало заплатить. Обычно этот показатель составляет 5 процентов от суммы.

Стоит учесть, что существуют максимальный и минимальный размер штрафа. На сегодняшний день штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 1000. Максимальный сбор не будет превышать 30% за отчетный срок.

Согласно Федеральному закону от 30 октября 2009 года №242-ФЗ, уплачивать имущественный налог должны только те организации, у которых есть объекты, подлежащие налогообложению. Такие указаны в Налоговом кодексе в пункте 1 статьи 373. Данное изменение вступило в силу еще 1 января 2010 года.

К такому имуществу могут быть причислены объекты, стоящие на балансе учреждения как основные средства компании:

  • движимые и недвижимые;
  • полученные в аренду или в постоянное использование;
  • переданные на основании доверенности;
  • присовокупленные к совместной предпринимательской деятельности.

Что касается льгот, то они могут применяться ко всем объектам, которые находятся в собственности предприятия. Но вот от заполнения налоговой декларации они не освобождены и должны подавать все расчеты. Поскольку данное имущество имеет место быть и должно подчиняться общим порядкам.

Заполнение и подача нулевой декларации по налогу на имущество за 2019 год

ИП и юр. лица, которые используют упрощенную систему налогообложения должны заполнять только три листа документа.

На первом следует указать такие данные:

  • ИНН, КПП, код налоговой инспекции;
  • ФИО предпринимателя или название организации;
  • ОКВЭД, сведения о директоре компании;
  • дата и подпись.

На втором листе размещают данные об имущественном объекте, ОКАТО и информацию по доходам и расходам.

Последняя страница должна отражать налоговую ставку. Остальные ячейки не заполняются — в них ставят прочерки.

Если же предприятие работает по схеме ОСНО, то нулевую декларацию следует подавать посредством интернета. Для этого потребуется установить специальное программное обеспечение и обзавестись электронной цифровой подписью.

Первое, что необходимо сделать — внести данные в титульный лист. Там указывают сведения об учреждении и декларации. После этого заполнение осуществляется в обратном порядке. Сначала следует оформить третий раздел, потом второй и в заключение — первый.

Третий раздел следует заполнять в отношении каждого имущественного объекта. При этом налог на него рассчитывают по кадастровой стоимости. Если такой недвижимости в собственности компании нет, что следует поставить прочерки во всех графах, кроме ИНН и КПП.

В том случае, если объект находился в собственности организации часть отчетного периода, то следует заполнить строку 090. В ней следует указать цифру, полученную в результате соотношения периода владения объектом на полное количество месяцев в году.

Стоит учесть, что месяц, в котором было приобретено или продано имущество будет считаться полным — вне зависимости от даты совершения сделки. К примеру, покупка имущества состоялась 30 сентября. То в соответствующей графе указывается значение 4/12.

Вторых разделов в документе также может быть несколько. Здесь все зависит от того, под каким кодом ОКТМО находится имущество. Бывает, что на одной и той же территории, два здания будут иметь разные коды. В том случае, если один из объектов пользуется льготой по налогу, заполняется еще один лист второго раздела.

Остаточную цену по основным объектам вносят в строку 270 раздела.

Исключение становятся земельные участки и некоторые группы имущества:

  • которое включено в первую и вторую группы амортизации;
  • здания, которые подпадают под налогообложение согласно кадастровой стоимости;
  • объекты, которые находятся на балансе обособленного предприятия.

В случае подачи документации в одну налоговую организацию, строки 270 у ОП и предприятия будут идентичными.

Первый раздел включает в себя шесть групп с графами от 010 до 040. Они предназначены для указания налоговых сумм, которые следует уплатить или же уменьшить. При этом используется классификация по ОКТМО.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Расшифровка кодов строк такова:

Изображение - Что собой представляет нулевая декларация по налогу на имущество 129856318
Автор статьи: Петр Кошкин

Здравствуйте. Меня зовут Петр.  Я 8 лет работаю в юридической сфере консультантом. Считая себя экспертом и хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.7 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here