Налоговые вычеты при продаже земельного участка

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "налоговые вычеты при продаже земельного участка" с описанием от профессионалов и комментариями. Любые вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Кому предоставляется налоговый вычет при продаже земельного участка и как его получить?

В современных реалиях каждый человек заинтересован в максимальной экономии своих денежных средств. Во всех отраслях общественной жизни для этого предусмотрены свои методы, на первый взгляд совершенно неочевидные.

Именно к ним относится возможность имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи.

Несмотря на то, что данная процедура может помочь сильно сэкономить, некоторые люди не понимают всех тонкостей ее проведения. Одна из самых распространенных операций, предусматривающая имущественный вычет – это продажа земли с домом или без него.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – просто позвоните, это быстро и бесплатно !

При этом важно понимать, что возвращается человеку именно подоходный налог, или НДФЛ, а не имущественный налог. Несмотря на название, имущественный налоговый вычет к нему никак не относится. Более того, существенно различаются вычеты с продажи и с приобретения имущества. Подача необходимой документации по месту вашей постоянной регистрации является необходимым условием получения вычета. Она будет включена в налоговую декларацию 3-НДФЛ.

О налоговом вычете при покупке земельного участка рассказано здесь.

Ответы на практически все интересующие людей вопросы касаемо вычетов за продажу земли с домом или без него может дать Налоговый кодекс РФ.

Статья 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты» подробно рассматривает все условия получения и необходимые расчеты как при продаже участков, так и при их приобретении.

Здесь же рассматривается разница продажи участков с домом или без такового.

Стоит иметь в виду, что пятилетний срок действителен только для граждан, вступивших в права владения после вступления в силу данного закона. То есть, если земля была приобретена до 31 декабря, то на доход от продажи распространяется старый закон.

Порядок получения вычета зависит от ряда факторов. В случае с продажей участка фиксированная выплата в 1 млн. рублей, регламентированная статьей 220 Налогового кодекса, сохраняется вне зависимости от наличия жилой постройки. При этом объект по новому законодательству освобождается от налогообложения в случае, если он находился в собственности 5 лет. Этот срок сокращается до трех, если соблюдается одно из следующих условий:

  • Участок был приватизирован продавцом.
  • Продавцом была заключена передача имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Продавец вступил в права владения в результате договора дарения от близкого родственника или наследованием.

Для многих является вопросом, как определяется период владения имуществом. Согласно Гражданскому кодексу РФ, он начинается исчисляться с момента официальной регистрации продавцом права собственности на данную недвижимость.

Можно ли сэкономить на уплате налога, если земля в собственности менее 3 лет?

Особое внимание следует уделить случаю, когда участок находится в собственности менее трех лет.

Несмотря на распространенное мнение, сократить расходы в этом случае все равно возможно в случае, если договор на участок с домом или без такового заключен на сумму до 1 млн. рублей.

В этом случае применение имущественного вычета может быть заменено на уменьшение облагаемой налогом суммы дохода от продажи участка с домом, находившегося в собственности менее 3 лет (о налогах на продажу дома с земельным участком, читайте тут). Это возможно при наличии документов, подтверждающих сумму расходов на приобретение имущества. Это регламентировано пунктом 2 статьи 220 НК РФ.

Среди прочих возможностей освобождения от уплаты НДФЛ на доход от продажи участка земли можно выделить:

  1. Продажу единственного объекта недвижимости для приобретения нового.
  2. Продажу участка (с домом или без него) по стоимости ниже цены его приобретения при наличии подтверждающих документов.

Среди плательщиков налога с продажи земли и имущества можно выделить резидентов и нерезидентов РФ.

Существенная разница заключается в том, что первая категория платит налог на недвижимость, купленную не только на территории страны, но и за рубежом, по фиксированной ставке подоходного налога 13%, а вторая категория – только на приобретенную в России, но по тридцати-процентной ставке.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=http%3A%2F%2Furexpert.online%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2FOt_chego_zavisyat_summy_1_16173106-400x267

В разных ситуациях суммы имущественных вычетов при продаже земельных участков могут различаться. Как говорилось выше, это в первую очередь зависит от наличия или отсутствия жилого помещения на территории, так как дом и земля – это два разных объекта недвижимости.

При этом, продавая их, гражданин должен иметь документы, подтверждающие владения обоими объектами. От того, как рассчитывается каждый, зависит порядок составления договора.

Налоговые льготы могут действовать как в отношении обоих объектов, так и в отношении одного из них (земли или дома). Для продажи участков и дома в течение одного налогового периода может быть использована совокупность возможных видов льгот для двух разных объектов недвижимости. Суммы вычетов могут исходить не только из фиксированной стоимости для объектов дороже 1 млн. рублей, но и посредством уменьшения суммы дохода посредством вычета подтвержденных затрат на приобретение.

Для участка без жилой постройки на территории все гораздо проще, при соблюдении описанных в Налоговом кодексе сроках владения здесь применяется вышеописанный порядок применения имущественного налогового вычета.

Следует учитывать, что если ваш договор купли-продажи не подходит ни под один из указанных выше пунктов и подлежит налогообложению купли-продажи земли, сумма налога будет исходить из расчета не менее чем от 70% кадастровой стоимости недвижимости. То есть искусственно занизить цену не получится. Если же своевременной оплаты налога не поступает, может быть наложен штраф в размере 20% от полной суммы налога, а на доказанную Федеральной налоговой службой умышленную неуплату – 40%.

Читайте так же:  Покупка квартиры на вторичном рынке - советы экспертов

Если имущество находится в долевой собственности, то сумма имущественного вычета в процентном соотношении делится между всеми владельцами. Вычет в данном случае может быть применен только один раз.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=http%3A%2F%2Furexpert.online%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fpodschet_vyplaty_1_16174109-400x267

В общих чертах потенциальному продавцу бывает сложно рассчитать итоговые стоимости налоговых выплат в каждом конкретном случае, потому что иногда необходимо производить расчет нескольких возможных итогов одной сделки.

Предположим, имеется приватизированный участок на территории РФ без жилой постройки, кадастровая стоимость – 1.2 млн. рублей. На налоговый вычет продавец имеет право, если он был куплен ранее 1.01.2015 и в собственности три года, или если он был куплен позднее, но находится в собственности более пяти лет. В таком случае для резидента РФ сумма налога составит (1200000-1000000)х0.13 руб, или 26000 рублей. Для нерезидента РФ эта сумма составит (1200000-1000000)х0.3 руб, или 60000 руб.

Если аналогичный участок находится в собственности менее трех лет, вычет получить не удастся. Однако, если снизить его стоимость до 900000 руб, и имеется документ о покупке его два года назад за 700000 руб, то сумма налога составит (900000-700000)х0.13 руб, то есть те же 26000 рублей.

Если же рассматривать продажу участка с домом на территории, для уверенности лучше сделать два вычисления. Предположим, в одном налоговом периоде продается дом и прилегающая к нему земля. В собственности четыре года, приватизирован. Стоимость земли 1100000 руб, стоимость дома 2000000 руб. Имеются подтверждающие документы о покупке дома за 1700000 руб.

В таком случае сумма сделки может составить ((1100000-1000000)+(2000000-1000000))х0.13 руб или 143000 руб. при оформлении сделок через имущественный вычет. Через уменьшение же суммы дохода стоимость налога составит ((1100000-1000000)+(2000000-1700000))х0.13 руб или 52000 руб. Однако, если бы по документам дом приобретался ранее менее, чем за 1 млн. рублей, оформить имущественный вычет в обоих случаях было бы выгоднее.

И на то, и на то продавец имеет право по официальной позиции Министерства финансов РФ.

Для того, чтобы получить вычет, необходимо дождаться конца текущего календарного года и следовать простому алгоритму действий:

  1. Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=http%3A%2F%2Furexpert.online%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F07%2Fdokumenty_27_16174630-400x225Собрать копии всех документов, подтверждающих факт продажи имущества (например, договора мены или купли-продажи) и расходы на его приобретение (чеки, банковские выписки, квитанции). При этом при подаче копий непременно стоит иметь с собой оригиналы для проверки их налоговым инспектором.
  2. Написать по установленной форме заявление на получение имущественного вычета. В нем же указываются банковские реквизиты, на которые впоследствии будет осуществляться выплата денежных средств.
  3. В конце года подать собранные бумаги и заявление вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. Для того, чтобы облегчить написание декларации на данный момент существует большое количество различных интернет-сервисов.
  4. После проверки средства будут зачислены на расчетный счет.
  • Скачать бланк заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка
  • Скачать образец заявления на предоставление имущественного налогового вычета при продаже земельного участка

Бывают случаи, когда налоговая инспекция отказывает налогоплательщику в получении вычета. Это бывает в случаях, когда в заполнении декларации обнаружены ошибки при проведении камеральной проверки. По ее результатам составляется акт, который вручается лично подавшему, то есть, в данном случае, продавцу недвижимости.

В этом случае следует:

  1. Подача возражения на результаты проверки в налоговый орган. Форму заполнения можно найти на официальных ресурсах и ниже в статье.
  2. Жалоба на налоговую инспекцию в налоговое управление вашего региона. Она может быть обычной и апелляционной. Здесь важно соблюсти сроки. Апелляция подается до вступления в силу решения налоговой инспекции, то есть ранее, чем через месяц до момента получения результатов проверки. Обычная же жалоба может быть подана в течение года.
  3. Иск в суд. Он невозможен без предварительной подачи жалобы. Дело может быть рассмотрено по месту проживания истца, по месту нахождения инспекции или в районном суде.
  • Скачать бланк возражения на решение налогового органа
  • Скачать образец возражения на решение налогового органа

В заключение можно сказать, что имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости – это возможность существенно сократить налоговые выплаты. При его получении важно хорошо ориентироваться в своих правах и обязанностях, а также уметь доказать свою правоту в вышестоящих органах при необходимости.

Разобраться в данной структуре несложно, но налогоплательщику нужно быть внимательным и ответственно отнестись к поставленной задаче.

Варианты оформления налогового вычета при продаже земельного участка

Подоходный налог на доходы физлиц — один из основных видов выплат государству, который является обязательным для всех резидентов Российского государства. Он высчитывается в размере 13% из заработной платы, а также с других видов доходов, что получают граждане при продаже любого вида имущества. Государством предусмотрена возможность сократить подобное налогообложение за счет имущественного возврата, например, получить налоговый вычет при продаже земельного участка.

Отчуждение недвижимого объекта, а в данной ситуации им выступает земельный участок подразумевает под собой получение прибыли, которая согласно нормативных актов облагается налогом в размере 13%. Но гражданам предоставляется возможность уменьшить сумму налога или быть высвобожденными от его внесения на условиях, обозначенных в законодательстве:

  1. Земельная площадь должна находиться в личной собственности обозначенный период времени.
  2. Собственник должен быть гражданином Российской Федерации.
  3. Проживание на территории России не меньше 183 дней подряд.
  4. Человек, что продает земельный надел, обязан быть трудоустроен официально и выплачивать подоходный налог государству обозначенным процентом.
  5. Для получения налогового вычета требуется наличие документальной фиксации осуществленной сделки.
  6. Главное условие — земельный надел должен быть предназначен для частного жилого строительства.
  7. С недавнего времени правом на получение налогового вычета реально воспользоваться и неработающим пенсионерам, которые получают пенсию. Для этого потребуется предоставить справку о доходах до выхода на пенсию.
Читайте так же:  Когда не нужно брать для выезда за границу российский паспорт

Кроме этого, имеет значение такой факт, как время владения. Все дело в том, что период владения, то есть нахождение имущества в собственности, должен составлять не меньше пяти лет. Хотя предусматриваются отдельные категории граждан, для которых обозначенный срок составляет 3 года. К ним имеют отношение такие факты:

  • если участок был приватизирован;
  • когда участок обретен в результате выполнения обязательных условий, предусмотренных договором пожизненного содержания с проживанием;
  • если земля была получена в наследство от ближайшего родственника или как дар от кого-либо из членов семьи;
  • объект недвижимого владения был приобретен до 01.01 2016.

В таких случаях, а именно при владении данной площадью больше 5 лет, а для определенных граждан — не меньше чем 3 года собственники полностью высвобождаются от уплаты подоходного налога касательно отчуждения земли. Следствием этого является то, что они не вправе претендовать на имущественный вычет при продаже земельного участка, потому что при осуществлении сделки отчуждения не были произведены отчисления государству в размере 13%.

Земельные участки, находящиеся в собственности меньше 3 лет и не принадлежащие обозначенным категориям граждан, обязывают владельцев подоходный налог выплачивать на общих основаниях.

Чтобы оформить вычет, физическим лицам потребуется предоставить надлежащий пакет документов, являющихся обязательными. Подаются они в ИФНС по месту проживания. Этот перечень состоит из:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Документ, подтверждающий гражданство.
  3. ИНН.
  4. Обязательным является написание соответствующего заявления, где указывается желание получить налоговое удержание относительно отчужденного земельного участка.
  5. Документ о праве собственности на жилой дом, имеющийся на участке земли. Для этого потребуется выписка из ЕГРП.
  6. Документ, где указывается право на владение этой площадью обозначенный период времени.
  7. Договор купли/продажи участка земли, независимо от того, был он приобретен с жилым домом или без него, но при условии, что его предназначение связано со строительством на нем данного объекта.
  8. Документы, в которых имеются засвидетельствованные факты проведения такой сделки и получения денежных средств от покупателя.
  9. Если площадь земли находится в долевой или совместной собственности, нужно предоставить и другие документы, который станут подтверждением.
  10. Когда гражданин, продавший земельный надел, хочет уменьшить сумму расходов по нему при покупке, ему потребуется предоставить либо банковские выписки о получении денежных средств продавцом этого участка, либо его расписка, где указывается сумма, полученная при продаже участка земли.

Все документы следует подавать непосредственно в оригинале с приложением копий. Очень важным моментом в этом деле является тот факт, что подать заявление на получение налогового имущественного вычета следует не позднее 3-х летнего срока после осуществления сделки. В противном случае наступает истечение срока давности, и получить такую привилегию уже не представляется возможным.

Кроме этого, для упрощения процедуры оформления налогового удержания с участка земли, а точнее, после его отчуждения можно предоставить обозначенный перечень документов на официальном портале ГосУслуги. Но в этом случае на рассмотрение и проверку документов на соответствие может пройти 3 месяца, и 1 месяц потребуется на перечисление финансовых средств на счет налогоплательщика в результате положительного ответа.

С какого момента отсчитывается период владения земельным наделом

  • если земельный участок был куплен: с момента произведения регистрирования его в Росреестре. Дату можно увидеть в свидетельстве о получении права на владение;
  • когда надел земли перешел по наследству: право на владение объектом собственности начинается с момента открытия наследственного дела;
  • в случае если к имеющемуся участку земли был присоединен еще один: период владения будет отчисляться с момента регистрации границ нового участка;
  • землю передали по дарственной: началом отсчета считается день ее составления.

Для физических лиц, планирующих обратиться в налоговую для получения имущественного вычета за отчужденный земельный участок, на выбор есть один из двух вариантов, обозначенных в законодательстве. Они представляют собой:

  1. В первом случае можно получить вычет НДФЛ единой суммой, обратившись в соответствующую инстанцию до окончания года после отчуждения участка земли.
  2. Второй вариант предусматривает уменьшение подоходного налога с заработной платы. Для этого после обращения в налоговую и получения разрешительного документа его нужно предоставить работодателю. Но в такой ситуации необязательно ожидать окончания года, а подать документы непосредственно после оформления сделки.

Но при этом стоит учитывать тот факт, что сумма удержания составляет не больше, чем 1 млн рублей независимо от отчуждаемой собственности. Если же сумма с продажи больше миллиона российских рублей, то налог необходимо будет уплатить на сумму свыше 1 млн.

Как предусмотрено в законодательстве, подача заявления о желании получить налоговые вычеты происходит до 30 апреля последующего года после отчуждения надела для индивидуального строительства в налоговую инспекцию. При этом до 15 июля в обязательном порядке следует оплатить подоходный налог с совершенной сделки. В противном случае на налогоплательщика будут возложены штрафные санкции. Сумма их рассчитывается в размере 20% от суммы полученного дохода от отчуждения за каждый день просрочки. Кроме этого, оплачивается неустойка за непредоставление декларации, ее размер составляет 5%, но при этом сумма не должна быть больше 1000 рублей за каждый просроченный день.

Весьма часто происходят ситуации, когда налоговые органы по оплошности направляют извещения об уплате подоходного налога гражданам, которые по праву от него высвобождены. Поэтому обязательно нужно отправиться в ИФНС и взять с собой документы, что подтверждают такое право.

Несмотря на то что для оформления и получения НВ требуется произвести не так уж и много действий, все же следует учитывать некоторые аспекты при продаже земельного надела. К ним относятся:

Также стоит отметить, что физическое лицо вправе получить вычет имущественного характера в сумме 1 миллиона рублей, а также удержание налога на сумму расходов, произведенных по отношению к земельному участку. То есть предусматривается такая возможность, что при продаже нескольких объектов недвижимого имущества гражданин может получить по одному объекту 1 000 000 рублей, а по другому — снизить сумму затрат. Поэтому перед тем как оформлять НВ стоит определить для себя, применить тот или иной вариант уменьшения НДФЛ относительно отчуждаемых участков земли.

Читайте так же:  Что важно знать о законодательной базе в вопросе переселения из аварийного жилья

Во втором случае цена продажи участка должна равняться или быть чуть ниже цены покупки, тогда при сделке продавец не получает дохода, соответственно, и не платит подоходный налог. Данный вычет применим, если стоимость по договору не будет существенно отличаться от кадастра.

Поскольку государство предоставляет такое право, им обязательно нужно пользоваться. С развитием электронных услуг бумажная волокита сведена к минимуму, и оформление льгот не занимает много времени и сил.

Заявление на имущественный налоговый вычет при продаже дома и земельного участка

19.02.2018 4,777 Просмотры

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Ежегодно в России происходят сотни тысяч сделок по покупке/продаже различного недвижимого имущества: квартир/комнат, домов и земельных участков. Сделки происходят по разным причинам. Кто-то таким образом совершает переезд из одного района в другой, кто-то улучшает свои жилищные условия, а кто-то решает финансовые проблемы. Иногда продается имущество, собственником которого человек пробыл меньше 3 (5) лет. При этом продавец обязан заплатить налог. Государство дает возможность уменьшить его с помощью имущественного вычета при продаже дома, земли, квартиры или какой-либо другой жилой недвижимости.

По мнению государства, продажа земельного участка при определенных условиях, прописанных в законе, является получением дохода. И физическое лицо, получатель дохода, обязано уплатить НДФЛ. Разберемся, каким образом можно оптимизировать эти достаточно существенные для налогоплательщика платежи.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F766rrrrrrr-300x200

Налоговый кодекс РФ устанавливает обязанность налогоплательщика уплачивать налог с доходов, возникающих от продажи недвижимости, которой продавец обладал менее определенного срока. Этот срок устанавливается законом (ст. 217 НК) и носит название «минимальный предельный срок владения». Выставляя на продажу недавно приобретенные дом, дачу или земельный участок, необходимо учитывать, что в налоговом законодательстве произошли некоторые изменения.

С 1 января 2016 г. изменен порядок уплаты НДФЛ от сделок с недвижимостью, разделивший продавцов на две категории.

  1. Лица, получившие право собственности в период до 01.01.2016 г.
  2. Лица, ставшие собственниками после этой даты.

Минимальный срок, по истечении которого исчезает обязанность по оплате налога, — 3 года для первых и 5 лет для вторых.

Но для некоторых продавцов из второй категории сделано исключение, благодаря которому минимальный срок для них также равен 3 годам. Это собственники, получившие недвижимость:

  • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
  • по договору ренты;
  • по итогам приватизации.

Во всех иных ситуациях гражданин, вступивший в право собственности на недвижимость (долю в ней) после 01/01/2016 г., будет освобожден от уплаты НДФЛ при ее реализации только по истечении 5 лет владения.

Близкими родственниками (применительно к данному случаю) являются:

  • дети и их родители;
  • внуки и их бабушки/дедушки;
  • родные и сводные братья/сестры.

Пример. Гражданка Иванова ухаживала за соседкой в течение нескольких лет, приобретала продукты и лекарства за свой счет и т. п., но делала это без задней мысли, никак отношения с ней не формализовала (в плане заключения договора пожизненной ренты). В благодарность за это соседка завещала ей квартиру. Вступив в наследство после 01.01.2016, Иванова не сможет продать квартиру меньше чем через 5 лет без уплаты налога. Поскольку не являлась ни близким родственником покойной, ни ее официальным опекуном.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F8y6e5544444-300x200

Точкой начала отсчета срока в 3 или 5 лет является дата выдачи свидетельства о регистрации права собственности. В случае, когда недвижимость досталась по наследству — с даты смерти наследодателя. Субъектам РФ дано право самостоятельно принимать законы, уменьшающие предельный срок вплоть до нуля.

В Российской Федерации на данный момент плоская система налогообложения доходов. Для резидентов ставка равна 13 %. Доходы нерезидентов облагаются по ставке в 30 %. Расчетом налогооблагаемой базы (дохода) налогоплательщик занимается самостоятельно. Законодательство предоставляет налогоплательщику два варианта расчета.

  1. Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F7y66e5e43333-300x201Определение дохода как разницы между суммой от продажи недвижимости и затратами на ее покупку. В этом варианте человек должен представить в ИФНС все необходимые документы, подтверждающие его расходы на приобретение.
  2. Использование налогового вычета. В этом случае из стоимости проданной дачи или земельного участка вычитается сумма в размере налогового вычета.

Комбинировать варианты нельзя. Или-или.

Размер налогового вычета на сегодня установлен в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей.

Пример. Гражданин Иваненко С. В. приобрел менее 3 лет назад земельный участок с домом за 1 500 000 р., но (в силу разных обстоятельств) перепродал его до истечения минимального срока владения. Цены выросли, поэтому за свою недвижимость он выручил 2 000 000 р. Его налоговый платеж составит:

  • вариант 1: (2 000 000—1 500 000 р.) х 13 % = 65 000 рублей;
  • вариант 2: (2 000 000—1 000 000 р.) х 13 % = 130 000 рублей.

В принципе гражданин Иваненко (из предыдущего примера), чтобы не платить налог, мог бы заявить, что продал свой объект всего за один миллион (за сумму, равную налоговому вычету). Для того чтобы не было злоупотреблений с занижением стоимости недвижимости, государство ввело норму о том, что стоимость недвижимости, применяемая для расчета налоговых платежей, не может быть ниже 70 % от кадастровой стоимости объекта. Естественно, в том случае, если таковая имеется.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F6ete55eeeeee-300x167

Таким образом, даже если в договоре купли-продажи земельного участка будет стоять сумма 1 000 000 рублей, по кадастру этот участок будет оценен в 2 000 000. Один млн налогового вычета будет отниматься от цифры в 1.4 млн (70 % от 2 млн). Гражданину придется заплатить (1 400 000—100 000) х 13 % = 52 000 р.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января года, в котором состоялась сделка. Поэтому при совершении многомиллионных сделок с низкой маржой очень важно иметь и сохранять все документы, подтверждающие их реальность и законность. Это позволит в будущем существенно сэкономить.

Читайте так же:  Как поставить квартиру на кадастровый учет

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fconsultantor.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F02%2F65ee4433333-300x200

Налоговый вычет может быть предоставлен (ст. 220 НК РФ) налогоплательщикам, то есть лицам, платящим НДФЛ. Работникам, официально трудоустроенным (получающим «белую» зарплату), за которых предприятие ежемесячно отчисляет в казну 13 % от заработанных ими денег.

В отличие от налогового вычета при покупке недвижимости, который предоставляется покупателю один раз в сумме 2 000 000 р. (на данный момент), вычет при продаже может предоставляться столько раз, сколько будет осуществлено сделок по реализации недвижимого имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

Использовать вычет имеет смысл (с целью экономии денег и сил) в ситуациях, когда:

  • цена реализуемого имущества меньше или незначительно выше 1 000 000 р. (проще, чем собирать и представлять документы, удостоверяющие понесенные ранее затраты);
  • недвижимость получена даром: наследство/дарение/приватизация (предъявить затраты нет возможности ввиду их отсутствия).

Чтобы заплатить налог (предварительно рассчитав его) с продажи недвижимого имущества, законопослушному налогоплательщику надо заполнить и передать в ИФНС (по месту прописки) декларацию. Образец заполнения (форма 3-НДФЛ) имеется на сайте налоговой. Срок подачи этого документа: на следующий после совершения сделки год в период с 1 января по 30 апреля. Размер налога рассчитывается самостоятельно, за подлинность данных отвечает налогоплательщик. О чем он предупреждается.

Оплату необходимо произвести в срок до 15 июля, в противном случае — санкции.

Государство применяет по отношению к нарушителям такие неприятные меры, как…

  • Штраф за несвоевременную подачу декларации. Составляет 5 % за каждый месяц просрочки (но не более 30 %). Начинает действовать с 1 мая — сразу после окончания срока приема деклараций. При нулевой сумме налога штраф равен 1 000 рублей.
  • Штраф за несвоевременную оплату. Его размер равен 20 % от суммы налога. Начисляется, если не успеть оплатить налог до 15 июля.

С учетом того, что сам налог может составлять сотни тысяч рублей, дополнительные затраты выливаются в очень крупную сумму (до половины самого налога). Внимательное отношение к своим обязанностям по уплате налогов поможет вам существенно сэкономить.

Налоговый вычет при продаже земельного участка представляет собой один из вариантов льгот, которые предлагает законодатель для тех, кто совершает различные сделки с имуществом. Смысл подобного в том, чтобы вернуть часть денег, когда продаётся земельный участок, но только при соблюдении некоторых условий. Налоговые вычеты могут быть предусмотрены для многих ситуаций, но продажа земли считается одним из самых распространённых вариантов.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F2-64-e1505116946670

Большинство действий, которые совершаются гражданами и связаны с оборотом денежных средств и имущества, должны предусматривать взимание налога. Так как самым частым объектом в сделках по продаже является именно земля, то лица нередко задаются вопросов, а можно ли получить вычет при заключении конкретного соглашения. Налоговый закон на этот счёт действительно предусматривает некоторые привилегии, однако для их использования необходимо наличие некоторых условий.

Смысл налогового вычета в том, что он позволяет вернуть некоторую сумму с того налога, который был уплачен в процессе заключения сделки. Сам налог определяется исходя из кадастровой стоимости, в дальнейшем некоторый процент, а по общему правилу он составляет тринадцать процентов, будет возвращён плательщику, однако для этого необходимо соблюсти условия и провести некоторую процедуру по подаче декларации.

Вычеты могут предоставляться только в том случае, когда лицо владеет землёй не больше трёх или пяти лет.

Говоря непосредственно об уплате налога, следует отметить, что для каждого лица будут действовать одни и те же правила, которые также закрепляют возможность получения вычета в итоге:

  • налог всегда начисляется на ту денежную выгоду, которая была приобретена в процессе сделки, то есть сравнивается сумма, уплаченная при покупке земли и та, что была передана покупателем, разница между ними и будет облагаться налогом;
  • сам налог равен тринадцати процентам так же, как и сумма, которая впоследствии будет определяться на вычет.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fa-19-e1505117002602

То есть, когда объектом выступает именно земля, это не изменяет процедуры по взиманию налогов, направлению деклараций и перечислений вычетов, так как основные данные — это размер выгоды, которая образовалась в результате сделки.

Важно сказать о лицах, которые должны уплачивать налоги.

Здесь будет учитываться разница в наличии гражданства или отношении к резиденции государства, и именно в этой части будет наблюдаться отличие в правилах уплаты налогов:

  1. Резиденты, то есть те лица, которые находятся именно на территории России в течение определённого времени, а именно более ста восьмидесяти трёх дней. Если лицо выехало из страны на срок менее полугода, в том числе для целей лечения или обучения, то такое отсутствие во внимание приниматься не будет.
  2. Нерезиденты. Это всегда лица, которые находятся на территории России меньше указанного выше срока. Их налоговая ставка может быть увеличена до тридцати процентов.

То есть для граждан России, но только тех, кто может быть признан резидентом, устанавливается меньшая процентная ставка по налогам, нежели в случае длительного отсутствия лица в стране.

В 2016 году были внесены изменения, и срок владения землёй, который бы позволял получать вычет, оказался увеличен.

Согласно новой редакции налогового закона те граждане, что продавали земли после 2016 года, могут подавать декларацию на вычет только в том случае, когда владение землёй осуществлялось не больше пяти лет. Это можно рассматривать как меры улучшенного характера. Те же лица, что продали участки до указанного периода, могут также пользоваться правилом о трёх годах владения землёй.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fp-41-e1505117050783

Чтобы получить вычет при уплате налога за продажу земли, необходимо направить декларацию. Этот документ является некой формой контроля со стороны налоговых служб за теми доходами, что имеют граждане. Согласно закону, каждый доход должен сопровождаться подобной декларацией, и если заработная плата облагается налогом под контролем руководства организации, то в случае с продажей земли лицо самостоятельно должно осуществлять все необходимые действия.

Читайте так же:  Покупка дачи на материнский капитал

Для того чтобы подать декларацию необходимо в первую очередь вспомнить о документах, которые нужно прилагать к ней. Без них налоговый орган не примет декларацию, даже если она будет правильно составлена.

Заявление и декларация имеют свои образцы, а все документы, которые предполагают передачу копий, должны быть в оригинале при заявителе, если сотрудник налогового органа захочет удостовериться в действительности бумаг.

Относительно порядка получения вычета при продаже земли, то следует обратить внимание на законодательство конкретного региона, так как налоговая сфера в некоторой части поддаётся как федеральному регулированию, так и тому, что осуществляется в субъектах. Однако Налоговый кодекс прямо устанавливает ряд положений, которые должны соблюдаться в любом случае, а законы субъектов никак не могут им противоречить. Сюда как раз можно отнести порядок получения вычета.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fav-4-e1505117087758

Согласно НК РФ чтобы получить любой налоговый вычет достаточно подать некоторые документы в уполномоченный орган. Смысл в том, что заявитель как бы обозначает доходы, полученные им от сделки, и также автоматически подаёт заявление на получение вычета. При этом кроме подачи требуемого пакета документов от гражданина ничего не требуется. Главное, соблюсти все правила, которые предусматривает закон. Речь идёт о сроках и возможных санкциях, предусмотренных на случаи нарушений.

Если определять порядок действий в конкретных шагах, то процедура может быть отражена следующим образом:

  1. Собрать и подготовить необходимые документы. Все бланки могут быть получены в налоговой службе, остальные бумаги должны быть в наличии у продавца в связи с совершением сделки.
  2. Передать документы в уполномоченный орган. Речь идёт о налоговой службе, управление которой нужно выбирать по месту проживания.
  3. Принятие решение. Этот этап лежит полностью на налоговом органе, который проверяет полученную документацию, а после уплаты продавцом налога с полученного дохода начисляет ему вычет в размере тринадцати процентов.
  4. Получение денежных средств. В среднем перечисление осуществляется в течение трёх — четырёх месяцев.

В некоторых ситуациях средства могут перечисляться быстрее, всё будет зависеть от работы банка и налоговой службы.

Сроки подачи деклараций для продавцов за прошедший год определяются до тридцатого апреля, а для оплаты налога до пятнадцатого июля.

В некоторых ситуациях заявитель может обратиться к специалистам, которые помогут с заполнением декларации, так как этот документ имеет некоторые особенности. Декларация представляет собой несколько Листов и Разделов, но для получения вычета заполнять необходимо лишь некоторые из них. Во избежание ошибок и следует обращаться к юристам, которые точно знают, какая информация будет необходима. Однако для этого им нужно будет предоставить документы, содержащие всю информацию о совершенно сделке, сумме перечислений и самом заявителе.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpak-2-e1505117138899

Прежде чем определять конкретную сумму причитающегося вычета, необходимо понимать, что она не может быть любой. То есть, даже если квартира стоила несколько десятков миллионов рублей, то сам вычет, за исчислением налогов и дальнейшего перерасчёта, должен попадать под определённые рамки. Кроме того, подобные ограничения будут различны в зависимости от того, какое имущество стало объектом сделки.

Итак, к основным ограничениям по сумме вычета относят два варианта, которые и будут определяться по объекту сделки:

  1. Когда объект сделки квартиры, земли, дома, максимальная сумма для вычета может быть один миллион рублей.
  2. Когда объект сделки машина или нежилые помещения, максимальная сумма для налогового вычета не должна превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Данные суммы будут уменьшать размер налога, который уплачивается при совершении сделки по продаже участка. Даже если при расчёте в тринадцать процентов сумма будет выведена больше установленных пределов, то максимально продавец сможет получить либо один миллион рублей, либо двести пятьдесят тысяч рублей.

Нередки ситуации, когда земельным участком владеет несколько лиц, то есть определяется долевая собственность. При этом важно обращать внимание на то, какая сделка заключается. Если каждый дольщик продаёт свою часть, то правила будут распространяться на каждого собственника в отдельности, но если участок продаётся как единый объект, то будет применяться правило одного миллиона, который должен будет делиться между всеми владельцами участка.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка proxy?url=https%3A%2F%2Fzhiloepravo.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpakts-e1505117185851

Кроме того, законодатель предусмотрел не только ограничения для продавцов земли, но и некоторые привилегии. Если доход, который лицо получает от продажи имущества, не превышает указанных денежных пределов, то тогда гражданин освобождается от уплаты налога за такую сделку. Однако обязанность по подаче декларации сохраняется, так как налоговая служба должна вести отчётность о состоянии налоговых платежей.

Если приводить пример расчёта налогового вычета, то можно рассмотреть следующий вариант. За участок было получено три миллиона рублей. Из этой суммы вычитается один миллион, так как это максимальный показатель согласно закону, а объектом выступает земля. Далее получаемую сумму нужно умножить на тринадцать процентов, в результате чего образуется сумма в двести шестьдесят рублей, которую и получит продавец. Такая же процедура действует для второй группы объектов и максимальной суммы в двести пятьдесят тысяч.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, чтобы получить вычет при продаже участка достаточно владеть землёй не меньше трёх или пяти лет, подать декларацию в налоговый орган. Денежные средства будут возвращены продавцу в течение нескольких месяцев.

Изображение - Налоговые вычеты при продаже земельного участка 129856318
Автор статьи: Петр Кошкин

Здравствуйте. Меня зовут Петр.  Я 8 лет работаю в юридической сфере консультантом. Считая себя экспертом и хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.2 проголосовавших: 15

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here