Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно" с описанием от профессионалов и комментариями. Любые вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Налог на имущество физ лиц – субъекты и объекты налогообложения + что произошло в законодательстве кто может рассчитывать на льготу + порядок расчета налога по кадастровой и инвентаризационной стоимости на примерах.

Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fyuristotboga.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fnalog-na-imushhestvo-fiz-lic

Налог на имущество физ лиц последние пару лет вызывает массу вопросов у населения РФ. Новшества в законодательстве не оставляют равнодушным ни одного владельца жилья или прочих имущественных объектов, так как новые уведомления об оплате, пришедшие этой осенью, на самом деле понятны далеко не всем.

Сумма к оплате посильна для наших сограждан (особенно, если заранее отложить деньги), но она увеличивается с каждым годом. И такая тенденция будет наблюдаться еще несколько ближайших лет. Возможно и потом что-то изменится в законах, поэтому нужно быть ко всему готовыми.

Налоговая служба все сделает за вас: посчитает и пришлет платежку, поэтому ломать голову над выяснением куда и как платить, не приходится. Но все же понимание актуального порядка расчета налога пригодится каждому, особенно, если вы являетесь счастливым собственником не одной недвижимости.

Налог на имущество физических лиц: кто его платит и на какие объекты он распространяется?

Как известно, налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. Налог на имущество относится третьей категории. То есть он зачисляется на счета местных муниципальных образований.

Объекты налогообложения, порядок расчета и оплаты регламентируется 32 главой Налогового кодекса РФ: http://base.garant.ru/57415957/52/#block_40202, а также законами местных властей.

Кому же предстоит оплата налога на имущество физ лиц? Статья 400 дает краткий, но емкий ответ на этот вопрос.

Налогоплательщики — это физические лица, являющиеся собственниками имущественных объектов, которые определены в статье 401.

В свою очередь, к объектам относятся такие категории недвижимости:

  1. жилой частный дом, а также дача и садовые домики
  2. жилое помещение (квартира, комната)
  3. гараж / собственное место под машину на автостоянке
  4. единый недвижимый комплекс
  5. объекты незавершенного строительства
  6. другие объекты, а также их доли, которые зарегистрированы в налоговой службе.

Если вы проживаете в многоквартирном доме, то платеж начисляется только на принадлежащую вам жилую площадь. То есть лестничные площадки, подъезды, лифты, подвальные и чердачные помещения, которые находятся в общем пользовании всеми жильцами, не учитываются при расчете налога на имущество физ лиц.

Также хотелось бы остановиться на льготной категории собственников имущества, так как в законодательстве им уделяется отдельное внимание. Правительство РФ определило 15 категорий граждан, куда входят:

  • ветераны и участники ВОВ, а также других боевых действий по защите СССР;
  • инвалиды детства, I и II группы;
  • пострадавшие от аварии на ЧАЭС;
  • военнослужащие, а также родители и супруги умерших военных;
  • пенсионеры.

С подробным перечнем можно ознакомиться в статье 407 НК РФ.

Но чтобы иметь право на льготу, нужно самостоятельно позаботиться о его получении. Автоматически ничего осуществляться не будет. Поэтому следует написать заявление по образцу, приведенному ниже, а также предоставить подтверждающие документы. Если этого не сделать, налоговый специалист посчитает сумму налогового платежа на общих основаниях.

Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fyuristotboga.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fprimer-zajavlenija-o-predostavlenii-lgoty

Важно ! Имущество, на которое будет распространяться льгота, не должно использоваться для ведения коммерческой деятельности.

Если у льготника есть в собственности несколько имущественных объектов, то льгота будет касаться только одного вида недвижимости из вышеописанных категорий.

Например, у вас есть две квартиры и три гаража. То есть при желании вы можете выбрать одну квартиру и один гараж. Именно на них и будет действовать льгота, которая равна полному размеру потенциального налога на имущество физ лиц. Остальные объекты (одна квартира и два гаража) будут попадать под общее налогообложение.

Причем выбрать объект нужно до 1 ноября отчетного года. Если этого не сделать, то налоговый специалист выберет такое имущество, на которое налог будет начислен по максимуму. В любом случае вы остаетесь в выигрыше. Но также не забывайте о том, что если у вас появилась новая недвижимость, то обязательно о ней отчитайтесь. Возможно, именно она поможет сэкономить деньги, если ее стоимость будет самой большой.

Что нового появилось в законодательстве 2017-2018 года?

Конец 2016 года ознаменовался рядом новшеств в законодательстве. Из-за нехватки средств в бюджетах было решено увеличить налоговую нагрузку на граждан РФ. Что касается налога на имущество физических лиц, то здесь и банальное повышение общей суммы его размера, и дополнение ряда объектов, и изменение расчета. Но обо всем подробнее:

  1. Теперь собственники должны отчитываться обо всех постройках на своем земельном участке, даже о недостроенных. Захотели построить еще один домик или гараж на своем участке? Обязательное о них сообщите.
  2. К перечню объектов добавились места на стоянках, недостроенная недвижимость, дачные и садовые домики. Начисление налога по последним стартует уже с 2015 года, так что его придется заплатить и за два прошлых периода.
  3. Сокрытие информации об имуществе теперь карается штрафом в размере 20% от налога .
  4. Теперь расчет суммы налога производится по кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества. Причем первая выше второй, она примерно такая же, как и рыночная цена на недвижимость и прочие объекты. Пока еще новый порядок расчета принимается индивидуально местными органами власти.

Но так не будет вечно. 1 января 2020 года — отправная точка, с которой все государство будет рассчитывать налог по новой схеме. К этому времени местные власти должны переоценить все имущество.

  • Расчет по кадастровой стоимости предусматривает налоговые вычеты квадратных метров по отдельным категориям имущественных объектов.
  • Ежегодно до 2020 года установлен свой понижающий коэффициент. Это позволит небольшими темпами увеличить налоговую нагрузку на плательщиков.
  • Налоговое уведомление об оплате налога на имущество физических лиц

    Инспекторы ФНС самостоятельно считают сумму налога, после чего рассылают налогоплательщикам уведомления. Делается это не позднее, чем за месяц до дня его оплаты.

    Читайте так же:  Замена батарей отопления в квартире

    Получить платежку можно несколькими путями:

    Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2018 году: основные принципы

    Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.

    С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.

    Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):

    • жилые дома (включая дачные);
    • квартиры;
    • комнаты;
    • гаражи;
    • стояночные места;
    • строящиеся здания;
    • иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

    При расчете налога за 2018 год используются такие показатели, как:

    • кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
    • инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
    • ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
    • коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
    • вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
    • льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
    • так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ).

    При этом планируется, что при расчете налогового платежа за 2019 год (если он станет 5 годом начала применения расчета налога от кадастровой стоимости) и последующие годы из приведенного выше перечня будут исключены такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставка по ней, дефлятор и понижающий коэффициент. На данный момент эти показатели нужны для того, чтобы не допустить слишком резкого увеличения платежной нагрузки на владельцев недвижимости в силу значительного увеличения базы для исчисления рассматриваемого налога, основанной на кадастровой стоимости объекта.

    Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.

    Формула расчета налога на имущество физических лиц

    В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:

    Н = (Н1 – Н2) × К + Н2,

    где: Н — величина налога к уплате;

    Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;

    Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:

    • Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
    • Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.

    К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 4 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,8 (в 4 год).

    • мы платим налог за 2017 год от кадастровой стоимости;
    • налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2015 года;
    • живем в Нижнем Новгороде;
    • у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
    • у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.

    Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).

    По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).

    Дефлятор, установленный для 2014 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,216 (приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).

    Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).

    Понижающий коэффициент на 2017 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

    Для вычисления показателя Н1:

    1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).

    В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:

    • Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м = 42 857 руб.
    • Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
    • Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):

    3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.

    2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.

    Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:

    Читайте так же:  Что делать после покупки квартиры

    1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.

    2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,216) и получаем 364 800 руб.

    Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 365 руб.

    Вычитаем из Н1 показатель Н2:

    2 143 – 365 = 1 778 руб.

    Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 007 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 432 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.

    Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).

    Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2015 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2016 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.

    Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.

    С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.

    Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .

    С 2018 года подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.

    Расчет налога на имущество физических лиц: как это сделать самостоятельно

    По завершении каждого календарного года органы ФНС приступают к подготовке расчетов налоговых платежей для собственников недвижимого и движимого имущества. Расчет налога на имущество налоговый орган производит самостоятельно, на основании данных, предоставленных Росреестром. По окончании подготовки квитанций, ФНС рассылает гражданам уведомления с требованием оплатить налог на имущество в установленный законом срок. Как правило, физические лица получают квитанции по почте, не менее, чем за 1 календарный месяц до истечения срока уплаты налога. Так как срок уплаты налога истекает 1 декабря, квитанции должны быть вручены собственникам не позднее 1 ноября. В квитанциях содержится вся основная информация, касающаяся объекта, его характеристик, налоговой ставки, размеров платежей. Знание, как рассчитывается налог на имущество, позволит избежать недоразумений, в случае расхождений в данных.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F1921-1024x683

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fsdy1-150x150

    В 2016 года вступили в силу новые условия начисления налога. Теперь необходимо руководствоваться изменениями:
    • Расширенным перечнем видов облагаемой налогом собственности.
    • Использование кадастровой стоимости.
    • Изменения в правилах предоставления льгот, ограничением одним объектом для освобождения от налогообложения.

    Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, расчет за 2019 год большинством регионов будет производиться по новой схеме, основываясь на кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов. 72 субъекта РФ уже заявили о своей готовности к переходу на новую систему расчетов.

    Несмотря на то, что фискальный орган самостоятельно готовит квитанции и делает расчет налогового платежа, налогоплательщик обязан проконтролировать своевременное получение уведомлений, а в случае неполучения квитанций – обратиться в налоговую для сверки данных о собственности и узнать причину отсутствия квитанций. Так как рассчитать налог на имущество физических лиц не представляется сложным, гражданин имеет право проверить соответствие размера платежа указанной в квитанции сумме.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F20141226155356_a5b9d3-150x150

    Алгоритм проверки довольно простой и основан на проверке основных данных, требуемых для произведения правильного начисления:
    1. Проверка объектов налогообложения.
    2. Проверка налогооблагаемой базы.
    3. Проверка права на льготу.
    4. Соответствие примененной налоговой ставки.
    5. Применение коэффициента переходного периода.

    Какое имущество относится к объектам налогообложения

    Положениями ст. 401 НК определены виды недвижимого имущества, за которые собственники должны уплатить налог. К такому имуществу относят:

    • Дома, постройки на участке под дачу, садоводство, огородничество, ЛПХ.
    • Комнаты, квартиры.
    • Гаражи, машиноместа.
    • Недостроенные объекты.
    • Иные строения, объекты недвижимости.

    Прежде всего, необходимо выяснить, верно ли указана имеющаяся собственность. Фискальный орган получает информацию о списке собственности, которым владеет физическое лицо от местных отделений службы Росреестра.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fnalog-na-nedvizhimost1-150x150

    При проверке следует исходить из того списка имущества, которым гражданин владел в течение указанного в квитанции налогового периода. В случае, если имущество было продано, налог должен быть рассчитан исходя из того периода, в течение которого лицо владело собственностью. Если недвижимость была приобретена в течение указанного налогового периода, в исчислении должен учитываться только тот период, в течение которого лицо владело новым имуществом.

    В случае владения недвижимостью неполный календарный год, применяют коэффициент, равный процентной доле периода владения по отношению к календарному году.

    При расчете налога на имущество после наследования, исходят из сведений о дате открытия наследства. Для остальных случаев период владения недвижимостью рассчитывается со дня регистрации права.

    В расчетах используется только количество полных месяцев, которое зависит от дня месяца, с момента которого был оформлен переход права:

    • Месяц оформления имущества учитывается, если регистрация прошла с 1 по 15-ый день каждого месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;
    • Если недвижимость оформлена, начиная с 16-го дня календарного месяца, месяц регистрации в расчетах учитываться не будет.

    При начислении налога на отчужденную собственность, механизм подсчета количества месяцев владения недвижимостью сходен.

    Читайте так же:  Основные нюансы фз № 221 «о государственном кадастре недвижимости»

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F7546787614635621-150x150В качестве исходных данных для расчетов используется кадастровая стоимость. Данные о ней налоговая служба берет в Росреестре, где фиксируется оценка на момент 1 января расчетного года. В случае, если собственность была приобретена позже, и собственник владеет ею неполный календарный год, в расчетах используют данные о стоимости, приведенные на момент регистрации перехода права в Росреестре.

    Сверить данные о стоимости имущества можно путем отправки запроса в местное отделение Росреестра. Из полученной на руки выписки по состоянию на 1 января узнают расчетную базу. Пользователи интернета могут сверить данные на официальном сайте органа госрегистрации.

    1) Расчет налога производится по каждому из объектов собственности. Основанием для проверки сведений является свидетельство о госрегистрации или иной правоустанавливающий документ.

    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    2) При расчете имущества, находящегося в общедолевой собственности, собственники долей уплачивают налоги пропорционально доле в общем имущества. Собственность многоквартирного дома, находящаяся в общем владении (чердаки, подвалы, крыши, лифт, лестничное пространство) налогообложению не подлежат. Если общая собственность распределена между супругами, налог делится поровну.

    3) Прежде, чем приступить к расчету, необходимо вычесть из имущества определенной необлагаемой налогом площади или суммы:

    • По квартире — вычитают 20 необлагаемых квадратных метров.
    • По комнате — вычитают 10 необлагаемых налогом метров.
    • По дому — не учитывается площадь 50 квадратных метров.
    • Если гражданин владеет недвижимым комплексом, расчетная база уменьшается на 1 млн рублей.

    Размер применяемой ставки зависит от территории, к которой относится объект налогообложения. Сверить ставку можно на официальном сайте фискального органа в разделе справочной информации о ставках. На сайтах региональных отделений также имеется необходимая информация о применяемых ставках.

    В случае, если налоговая ставка в рассматриваемом регионе не установлена законодательством, размер ставки определяется на основании максимальных значений федеральной налоговой ставки, установленной ст.406 НК.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fe8c363a3a704a250eacf9c996ebb02b61-150x150

    Несмотря на то, что обязанность уплаты налога на имущество касается каждого собственника, отдельным категориям предоставляется налоговая льгота, при условии соблюдения определенных требований:
    • Неиспользование недвижимости в коммерческих целях, связанных с извлечением прибыли.
    • Стоимость собственности не должна превышать 300 млн рублей.
    • Льгота распространяется только на 1 объект недвижимости каждого вида (т.е. 1 гараж, 1 машиноместо, 1 дом и т.д.), независимо от количества недвижимости каждого вида.

    Следующие категории граждан освобождены от обязанности уплаты налога:

    1. Пенсионеры.
    2. Инвалиды детства.
    3. Инвалиды первой и второй групп.
    4. Представители творческих профессий, имеющие в собственности площади, выделенные под галереи, студии, музеи и т.д.
    5. Владельцы построек площадью до 50,0 метров при расположении на даче, участке под ЛПХ, ИЖС, садоводческо-огороднических землях.

    Местное законодательство вправе вводить дополнительные льготы. Учитывающие интересы собственников, имеющих имущество в пределах рассматриваемых регионов.

    Для назначения льготы обращаются по месту расположения объектов собственности. Следует учитывать, что даже при несвоевременном обращении, гражданин может рассчитывать на перерасчет по льготе в пределах последних трех лет. Для перерасчета физические лица обращаются в местное отделение ФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы с предоставлением документов, подтверждающих право на льготу по объекту.

    Законом предусмотрено особый коэффициент, действующий в течение пятилетнего переходного периода, призванный произвести постепенный ступенчатый переход на новую систему налогообложения.

    Граждане, при проверке расчета налога должны учитывать возможность применения понижающего коэффициента. В первый год перехода на использование кадастровой стоимости в качестве основы расчета применяется коэффициент 0,2. Далее, в течение четырех последующих лет коэффициент возрастает на 0,2 за каждый год.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2F0BF02606-D950-4F8A-AE96-96B84800BCF3_w987_r1_s1-1-150x150

    С 2016 года начался переходный период для введения новых правил расчета. В течение пятилетнего периода, вплоть до 2020 года, формула расчета налога на имущество выглядит следующим образом:

    Из суммы налога без учета переходного периода вычитается сумма инвентарной стоимости за год перед налоговым периодом. Полученную разность умножают на коэффициент и добавляют к сумме налога по инвентарной стоимости за год перед переходным периодом.

    В случае, если размер платежа по кадастровой стоимости без применения коэффициента оказалась ниже расчетной суммы по инвентаризационной стоимости, понижающий коэффициент не применяют. Размер налога составит произведение налоговой базы после вычета на действующую в регионе ставку.

    В случае, если недвижимость находилась в собственности неполный год, применяют коэффициент, равный отношению периода владения собственностью к полному календарному году.

    К 2020 г. регионы должны перейти на полный расчет налога на собственность без применения понижающих коэффициентов.

    В случае, если при проверке начисленного налоговиками платежа выявились расхождения, необходимо незамедлительно обратиться в местное отделение для проведения сверки данных и коррекции данных. Оперативное обращение в фискальный орган позволит сделать перерасчет уже в текущем году. В случае несвоевременного обращения, коррекцию произведут только в следующем налоговом году.

    Владельцы домов, дач, квартир, хозяйственных построек и прочей недвижимости согласно российскому законодательству обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Эта обязанность возлагается даже на несовершеннолетних граждан РФ, имеющих в собственности указанные объекты. Налог от их имени уплачивают родители, опекуны или другие законные представители.

    До января 2015 года вопросы расчета и уплаты налога на имущество регулировались нормами Федерального Закона № 2003-1. В соответствии с этим документом налоговая база рассчитывалась на основе инвентаризационной стоимости объекта. Однако после добавления в НК РФ новой главы «Налог на имущество физических лиц» правила расчета налога полностью изменились.

    Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. При этом учитывается не только его площадь, но и возраст здания, место расположения и прочие индивидуальные характеристики имущества. Такая методика расчета позволяет более точно определять рыночную стоимость объекта налогообложения, что приводит к увеличению налоговой нагрузки на собственников недвижимости.

    Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

    • жилые дома;
    • гаражи либо машино-места;
    • квартиры или комнаты в жилых домах;
    • единые недвижимые комплексы;
    • объекты незавершенного строительства;
    • другие помещения, строения, здания или сооружения.
    Читайте так же:  Как прописать ребенка без согласия отца

    В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

    В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

    Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

    Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

    Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

    Расчёт налога на имущество по кадастровой стоимости

    Сумма налога с учетом кадастровой стоимости объекта исчисляется по формуле:

    Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

    Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

    Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

    Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

    Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

    При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

    Если недвижимое имущество имеет несколько владельцев, то сумма налога рассчитывается пропорционально исходя из права собственности каждого налогоплательщика на данный объект. Если имущество находится в статусе общей собственности, то общая величина налога делится между владельцами поровну.

    Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

    В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

    Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

    Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

    Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

    Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

    Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

    Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

    Если субъектом РФ на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость объектов, то налоговая база по итогам налогового периода будет определяться исходя из инвентаризационной стоимости имущества, а сам налог рассчитываться по следующей формуле:

    Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

    Как и при расчете по кадастровой стоимости величина процента налоговых отчислений устанавливается на региональном уровне. Актуальная информация о размере налоговой ставки публикуется на этой странице. Максимальные значения этого показателя не должны превышать следующих ограничений:

    Обратите внимание, что в некоторых случаях местные органы самоуправления вправе применить дифференцированные налоговые ставки.

    Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

    В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Ни = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

    Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

    Особенности расчета налога на имущество в переходный период

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

    Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

    Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

    К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

    • 0,2 – для первого года;
    • 0,4 – для второго;
    • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил;
    • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

    В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

    Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

    Читайте так же:  Как исправить ошибку в егрн

    Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

    При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

    Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

    ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

    Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

    Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

    Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

    Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

    Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2018 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

    При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

    Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2019 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

    Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

    Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

    В налоговую службу ежедневно поступает множество вопросов, касающихся исчисления и уплаты имущественного налога для физических лиц. В связи с этим Управление публикует ответы на самые популярные вопросы.

    1. Мне не пришло уведомление по налогу? В прошлом году сумма платежа составила 85 рублей.

    В соответствии с п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общий размер исчисленного налога не превышает 100 рублей, уведомление плательщику не направляется.

    Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

    • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи);
    • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.
    3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

    Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта; регистрационный номер; ОКТМО; код ИФНС».

    Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

    4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

    Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

    Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

    5. Почему инвентаризационная стоимость моего дома в этом году больше, чем в предыдущем?
    Нет видео.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения для целей исчисления имущественного налога каждый год индексируется путем умножения базовой величины, рассчитанной в 2013 году, на значение коэффициента-дефлятора.

    Изображение - Расчет налога на имущество физических лиц как это сделать самостоятельно 129856318
    Автор статьи: Петр Кошкин

    Здравствуйте. Меня зовут Петр.  Я 8 лет работаю в юридической сфере консультантом. Считая себя экспертом и хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

    Обо мнеОбратная связь
    Оцените статью:
    Оценка 5 проголосовавших: 12

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here