Регулирование налога на землю и имущество

Сегодня предлагаем ознакомиться с темой: "регулирование налога на землю и имущество" с описанием от профессионалов и комментариями. Любые вопросы вы можете задать дежурному юристу.

Что нужно знать о налоге на имущество и земельный участок в 2019 году

В соответствии с действующим законодательством все граждане, которые владеют какой-либо недвижимостью на территории России, должны в обязательном порядке оплачивать с нее определенный налог.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Именно поэтому стоит разобраться в том, что представляет собой налог на имущество и земельный участок, и в каких случаях нужно его платить.

Действующее законодательство регламентирует выплату данного сбора в главах 30 и 32 Налогового кодекса. Первая регулирует данный налог, выплачиваемый юридическими лицами, в то время как вторая – физическими.

Ранее платежи за имущество физических лиц вносились в соответствии с отдельным специализированным законом №2003-1, выпущенным 9 декабря 1991 года.

На сегодняшний день этот нормативный акт уже потерял свою законную силу, в связи с чем гражданам следует руководствоваться нормами Налогового кодекса, а также различными подзаконными актами, которые регулярно принимаются законодателями.

Министерство финансов выпустило официальное письмо, в котором уточнило, какие налоги устанавливаются на земельные участки, находящиеся под постройками различных юридических лиц. В первую очередь, данное письмо включает в себя указания касательно того, что в соответствии с нормами статьи 38 Налогового кодекса у каждого налога присутствует самостоятельный объект обложения.

Учитывая, что земельные участки не входят в перечень объектов обложения по налогу на имущество, так как подлежат обложению отдельным самостоятельным налогом, нормы, указанные в этих двух статьях, не противоречат друг другу.

Плательщиками данного сбора выступают лица, распоряжающиеся определенным земельным участком на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или же постоянного пользования.

Сам по себе данный сбор относится к категории местных, в связи с чем его введение или же прекращение действия основывается исключительно на тех нормативно-правовых актах, которые действуют на территории определенного региона.

Таким образом, перечень ключевых положений об этом налогеприсутствует в Налоговом кодексе, в то время как конкретные нормы уже регулируются различными местными актами.

Конкретные ставки устанавливаются в соответствии с нормами местного законодательства, но при этом в любом случае федеральными законами устанавливаются определенные пределы, которые не могут быть превышены.

Налог на имущество российских компаний предусматривает необходимость внесения соответствующей выплаты за различное движимое или недвижимое имущество, которое:

  • в пользовании;
  • во временном распоряжении;
  • в постоянном распоряжении;
  • в доверительном управлении;
  • является частью совместной деятельности;
  • было получено на основании концессионного соглашения;
  • учитывается на балансе как объект основных средств в бухгалтерском учете.

Ранее данный перечень был более широким, так как налог распространялся на всевозможные материалы, нематериальные активы и прочие средства, но в дальнейшем было принято решение сократить перечень объектов, но в то же время повысить имеющуюся ставку.

Перечень объектов, за которые указанный налог оплачивается гражданами, перечислен в статье 401 Налогового кодекса и включает в себя следующее имущество:

  • жилой дом;
  • комната или квартира;
  • гараж или же индивидуальное место под автомобиль в гараже;
  • недвижимость, возведенная в виде единого комплекса;
  • объект, строительство которого не было закончено;
  • какие-либо другие объекты недвижимости.

Налог уплачивается даже в том случае, если у человека есть только доля в праве собственности на указанное имущество.

Также важно принимать во внимание и тот факт, что в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс на протяжении 2019 года, нежилые здания получили такой же юридический статус, как и жилые, в связи с чем за них также выплачивается соответствующая сумма сбора.

Однако в этой ситуации граждане уже могут рассчитывать на получение соответствующих льгот, и 50 м 2 площади данного строения не будут включаться в налогооблагаемую базу. Для получения этой льготы в территориальное отделение Налоговой службы отправляется соответствующее уведомление.

Как происходит дарение дома и земельного участка — читайте в этой публикации.

Плательщиками налога, который распространяется на различное имущество, находящееся в собственности юридических лиц, являются любые российские компании, имеющие собственное имущество, вне зависимости от их формы образования. При этом стоит отметить, что недвижимость, принадлежащая частным предпринимателям, облагается данным платежом частично.

Оплата данного сбора гражданами осуществляется только в том случае, если в их распоряжении есть какие-либо объекты недвижимости, которые подлежат данному налогу, и если они не имеют соответствующих льгот, которые могли бы освободить от необходимости данной выплаты. При этом вносят данную выплату как граждане России, так и лица, имеющие иностранное гражданство или не имеющие его вовсе.

Помимо этого, обязанность по оплате рассматриваемого налога в обязательном порядке возлагается на несовершеннолетних граждан, имеющих в своей собственности соответствующую недвижимость. При этом по факту оплата осуществляется со стороны законных представителей несовершеннолетних граждан.

Наличие в собственности какого-либо имущества говорит о том, что человек имеет право распоряжаться им полностью на свое усмотрение, а также оплачивать данное право государственным органам. Именно это и представляет собой основная суть налога на имущество.

Практически любое имущество, находящееся в собственности предприятия, облагается указанным налогом, и единственным исключением в данном случае являются всевозможные водоемы, важные культурные памятники и другие аналогичные объекты.

Сумма налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости указанного имущества. Точный размер сбора устанавливается в соответствии с нормами регионального законодательства, но в любом случае не может превышать 2.2%.

На протяжении года компания делает несколько взносов по указанному сбору, а по окончанию периода полностью оплачивает рассчитанную сумму. При этом, если платежи не будут вноситься в установленные сроки, помимо основной их суммы, дополнительно будут начисляться соответствующие пени.

Читайте так же:  Выкуп комнаты в коммунальной квартире у города

Общая стоимость имущества, расположенного на территории определенного региона, используется в качестве основы для расчета суммы налога, но в любом случае органами местного самоуправления сумма выплаты не может устанавливаться больше, чем 2% от стоимости недвижимости.

Законом устанавливаются определенные категории граждан, которым в принципе не обязательно оплачивать налог на имущество, и в частности, это касается:

  • героев России и СССР;
  • граждан, награжденных орденом Славы;
  • инвалидов второй или первой группы;
  • участников Великой Отечественной войны;
  • граждан, пострадавших в результате ЧАЭС и имеющих право на получение социальной поддержки;
  • военнослужащие или лица, уволенные с военной службы в связи с возрастом;
  • пенсионеры;
  • прочие категории.

Также отдельное внимание стоит уделить малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири, которые также освобождаются от уплаты налогов за использование земли в целях сохранения и последующего развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни или какого-либо хозяйства.

В то же время пенсионеры изначально отсутствуют в перечне льготных категорий, и привилегии, связанные с отсутствием необходимости во внесении выплат за использование земельных участков и другой недвижимости, могут устанавливаться только в региональном законодательстве.

Налоговые органы полностью самостоятельно рассчитывают сумму налога, которая должна быть оплачена физическим лицом. Информация, на основании которой осуществляется расчет, налоговыми службами получается из органов, занимающихся ведением кадастрового учета и государственной регистрацией прав.

Таким образом, если человек не получает соответствующее уведомление, то в таком случае взыскание земельного налога с него будет осуществляться не более, чем за последние три года, но в случае игнорирования поступающих направлений взыскание сбора осуществляется за любой промежуток времени. В то же время частным предпринимателям и юридическим лицам нужно самостоятельно рассчитывать точную сумму налога.

Налог имущество оплачивается один раз в год на основании инвентаризационной стоимости имущества. Органы, занимающиеся ведением кадастрового учета и государственной регистрацией прав, до 1 марта отправляют в налоговый орган информацию, которая требуется для расчета точной суммы налога.

В преимущественном большинстве случаев ставки налогообложения определяются представительными органами местного самоуправления, но при этом они в любом случае не будут выше тех, которые прописаны в действующем законодательстве.

Читайте далее, как взять кредит под залог земельного участка.

Также мы расскажем, как поменять назначение земельного участка.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 703-16-92
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 309-85-28
    • Регионы – 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Имущественный и земельный налог вынуждены платить все граждане Российской Федерации. От него освобождается только ограниченный круг лиц – категории людей, которые либо отличились перед страной, либо относятся к числу социально незащищённых. Остальным стоит знать, какой сейчас налог на землю и на своё имущество, а также о том, как и когда его выплачивать. Важно своевременно его погашать, иначе будет начисляться штраф. Но сначала следует ознакомиться со всеми нюансами, которые касаются данного вопроса.

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fnalog-na-zemlyu-v-2016-godu-obzor-izmenenij-kadastrovoj-stoimosti1-1024x681

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fd70b3645-3126-4dae-a3ef-dd763cbedaa31-150x150

Налог на своё имущество и на землю – это ежегодная выплата за недвижимость, которую обязан выплачивать каждый собственник. Начисляется она государством раз в год, и затем человеку высылается уведомление с указанием начисленной суммы. Оплатить сбор нужно до определённого срока, иначе потом будет начислен штраф. Как правило, даётся 30 дней на то, чтобы перечислить деньги на государственный счёт.

Имущественный налог на собственность насчитывается для каждого человека индивидуально. Поэтому нельзя точно сказать, какую сумму придётся заплатить конкретному владельцу дома. Расчётами занимаются государственные сотрудники, поэтому обычным людям нет необходимости самостоятельно что-либо подсчитывать.

Если захочется, к примеру, заранее узнать сумму, которую нужно будет оплатить, то тогда можно с помощью формуле определить налог на землю, на имущество. Главное, не ошибиться в цифрах, иначе в итоге выйдет неправильный результат.

Формула для земельного налога:

кадастровая стоимость * размер доли * налоговая ставка * коэффициент владения земельным участком = налог на землю.

Чтобы рассчитать налогообложение на имущество, следует воспользоваться следующей формулой:

(кадастровая стоимость – налоговый вычет) * размер доли * налоговая ставка = сумма за недвижимое имущество.

Чтобы не мучиться с самостоятельными подсчётами, можно воспользоваться специальным онлайн-сервисом. Он находится на официальном сайте налоговой службы. С помощью него можно легко рассчитать сбор, который потребуется оплатить. Нужно будет лишь знать данные на недвижимость или на участок земли. Тогда можно будет получить наиболее точный результат.

Однако следует учитывать, что государственные сотрудники могут рассчитать налог немного иначе. Возможно, они учтут то, о чём забудет сам человек. Поэтому не стоит удивляться разнице. Конечно, при желании можно уточнить в правительственном органе, точно ли там всё верно посчитали. Но, как правило, там ошибок не допускают.

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Flgoty-pri-uplate-naloga-na-zemlyu-dlya-pensionerov-v-rf-nalog-v-2016-godu1-150x150

Земельный налог, а также налог на имущество должны платить не все граждане. Есть определённые люди, для которых положены льготы. Они имеют право не уплачивать деньги за свою собственность. Однако, потребуется документально доказать свою принадлежность к определённой категории.

Кто освобождён от уплаты:

  • Участники Великой Отечественной и гражданской войны. Люди, которые воевали в Афганистане. Также на льготы имеют право все, кто где-либо защищал Россию, принимая участие в боевых действиях.
  • Военнослужащие, которые на данный момент находятся в армии. Также на привилегии имеют право военные, ушедшие на пенсию по возрасту или из-за состояния здоровья.
  • Семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  • Инвалиды детства, инвалиды 1 и 2 группы.
  • Личности, которые заработали лучевую болезнь из-за ядерных испытаний, учений или при ликвидации аварии на Чернобыльской атомной электростанции.

Обращаем внимание на то, что при наличии льгот нужно обязательно обратиться в налоговую службу и сообщить об этом. Потребуется подать документы, которые подтвердят право человека на освобождение от выплаты. Если этого не сделать, то придётся отдавать деньги за недвижимость в общем порядке. Или же, если просто не платить, то тогда будет начисляться штраф. Поэтому уведомление службы нужно в обязательном порядке.

Читайте так же:  Обязательные наследники при наследовании по завещанию и по закону

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Fselyanam-vozmozhno-pridetsya-bezhat-iz-strany1-150x150

Если у пенсионера есть имущество, налог будет начисляться. Уведомление будет приходить в общем порядке. Рассчитывается размер так же, как и для других людей. А при неуплате будет наложен штраф.

У некоторых возникает вопрос, платят ли пенсионеры налог. На самом деле данный вопрос неоднозначный. Сам налог будет начисляться, однако существуют случаи, когда пенсионер может воспользоваться льготами. Благодаря ним можно повысить ценность участка или недвижимости, а также вовсе освободиться от обязанности платить налог.

На привилегии в первую очередь имеют право люди, которые являются героями СССР или РФ, кавалеры ордена Славы, инвалиды и ветераны военных действий. Но есть и другие причины для понижения ставки или же для освобождения от уплаты.

Рекомендуется пенсионеру обратиться в налоговую службу и лично проконсультироваться по данному вопросу. Вполне возможно, что найдутся основания для того, чтобы либо снизить сумму, либо вовсе её не платить.

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество proxy?url=https%3A%2F%2Fprosobstvennost.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F12%2Foriginal2-5-150x150

Встречаются ситуации, когда человеку нужно оплатить налог, однако уведомление не приходит. В письме из ФНС содержится информация о размере начисленного налога. Получив его, людям следует одним из способов заплатить за свою недвижимость в собственности.

Но что делать, если письмо не пришло в срок? Как правило, подобное бывает в том случае, если уведомление потерялось на почте или же было по ошибке отправлено на другой адрес. Тогда человек не получает ожидаемое письмо, и у него возникает проблема, связанная с имущественной выплатой.

Ждать, пока письмо всё-таки придёт, не стоит. Если его не получили в срок, то тогда нужно действовать самостоятельно. В ином случае есть риск просрочить и получить за это штраф.

Что именно может сделать человек в подобной ситуации? Проще всего будет воспользоваться интернетом, зайти на официальный сайт налоговой службы и воспользоваться специальным сервисом для расчета налога. Собственно, на данном ресурсе можно также посмотреть, есть ли штраф за просрочку.

После этого можно будет либо распечатать квитанцию и отправиться в банк. Таким образом можно будет наличными оплатить начисление. Либо можно электронными деньгами заплатить указанную сумму. Такой вариант подойдёт на тот случай, если не хочется отправляться в банк, и проще использовать электронные средства.

При желании можно рассчитать налог на землю самостоятельно. Для этого нужно будет применить вышеописанные формулы. Затем потребуется отправиться в банк и попросить там пустую квитанцию. В бланке следует заполнить все необходимые данные, а также указать сумму для оплаты. После этого останется только перечислить деньги на счёт ФНС.

После того, как будет погашено налогообложение, можно будет не переживать о нём ещё год. Но рекомендуется всё же убедиться, что оплата прошла успешно. Иначе, если по каким-либо причинам деньги не дошли, могут насчитать штраф. Поэтому стоит лично удостовериться, что операция по переводу средств прошла как надо.

Глава 5. Государственное регулирование рынка недвижимости

Объектами налогообложения в сфере недвижимости являются искусственные объекты недвижимости, земельные участки, доходы от продажи объекта недвижимости, отдельные виды деятельности в сфере недвижимости (доверительное управление) и др. Один и тот же объект недвижимости может облагаться налогом одного вида только один раз. Неоспоримое преимущество таких налогов состоит в том, что налоговая база остается сравнительно устойчивой и не зависит от макроэкономических цифр и деловой активности в экономике.

Установлены две формы платы за использование земли: земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Цель введения платы за землю – стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышение плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, развитие инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

С 01.01.2006 г. в соответствии с Земельным кодексом РФ ставки земельного налога высчитывают в процентах от кадастровой оценки земли.[72]

В сельской местности земельный налог для промышленных и коммерческих объектов, санаториев, домов отдыха составляет 1,5 % от кадастровой стоимости участка; для физических лиц и производителей сельхозпродукции – 0,3 %.

Обязанность по уплате земельного налога у собственника земельного участка возникает с момента государственной регистрации права собственности на участок. При этом продавец участка остается налогоплательщиком земельного налога до момента государственной регистрации прекращения права собственности. Датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.

Налог на имущество физических лиц, как и земельный, относится к местным налогам и взимается непосредственно с собственника объекта недвижимости. Плательщиками налогов признаются собственники объектов недвижимости (жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений) независимо от того, пользуются они этой недвижимостью или нет.

Базой для исчисления налога на объекты недвижимости является сумма инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, определяемая органами технической инвентаризации. Инвентаризационная стоимость – это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги.

Налог на объекты недвижимости уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Ставки устанавливают в следующих пределах: при стоимости объекта недвижимости до 300 тыс. р. ставка налога – 0,1 %; от 300 до 500 тыс. р. – 0,3 %; свыше 500 тыс. р. – 2 %.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налоги на имущество физических лиц исчисляют налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения по состоянию на 1 января каждого года.

Налог на объекты недвижимости не уплачивают пенсионеры, граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Не взимаются налоги с помещений и строений, принадлежащих деятелям культуры, искусства, собственникам жилых и хозяйственных строений, сооружений площадью до 50 м 2 и др.

Читайте так же:  Регистрация по виду на жительство иностранного гражданина в рф

При продаже объектов недвижимости физическим лицом[73] налоги[74] взимаются со всех доходов, полученных в результате реализации объектов.

Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения сумм, направленных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов (но не более 600 тыс. р.) без учета сумм, направленных на уплату процентов по ипотечным кредитам.

Налоговому контролю подлежат расходы физических лиц на приобретение объекта недвижимости.[75] Налоговый контроль проводится на основе информации от организаций, осуществляющих регистрацию прав на объекты недвижимости и сделок с ними.

Если физическое лицо принимает долевое участие в строительстве жилого дома и по окончании строительства квартира будет передана в его частную собственность без оформления договора купли-продажи, то законодательством не предусмотрено сообщение в налоговый орган о совершении такой сделки.

При дарении объектов недвижимости физическими лицами плательщиками налога являются физические лица, принимающие объекты недвижимости, переходящие в их собственность в порядке дарения. При этом закон не уточняет, от кого физическое лицо может получить подарок, подлежащий обложению налогом: от физического или юридического лица.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, не взимается. С 01.01.2006 г. доходы, получаемые гражданами, являющимися членами одной семьи или близкими родственниками, при дарении недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Для всех остальных действует ставка налога на доходы физических лиц в размере 13 %, которая не зависит от стоимости подарка.

Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Устанавливается он федеральным законом, который определяет максимальную ставку налога, а законодательные органы субъектов Федерации – конкретные ставки в зависимости от видов деятельности предприятий.

Налогом облагаются основные средства (в том числе и объекты недвижимости), нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Сумма налога определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъектов РФ, и стоимости основных средств (объектов недвижимости). Уплата налога на имущество в бюджет должна производиться по месту нахождения организации, ее филиалов и иных обособленных подразделений.

При доверительном управлении, учредителем которого является физическое лицо, плательщиками налога являются физические лица, владеющие имуществом[76] на праве собственности. При доверительном управлении перехода права собственности не возникает. Обязанность по уплате налога на прибыль с доходов, полученных от операций с имуществом, переданным в доверительное управление юридическим лицам, также лежит на учредителе.

Учредитель доверительного управления исчисляет и уплачивает налог на прибыль от операций с имуществом, переданным в доверительное управление, согласно закону РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Продажа предприятия как имущественного комплекса облагается налогом на добавленную стоимость. Налоговую базу определяют отдельно по каждому виду активов предприятия. Если предприятие продано по цене ниже балансовой стоимости реализованного имущества, для налогообложения применяют поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости указанного имущества. Для налогообложения цену каждого вида имущества принимают равной произведению ее балансовой стоимости на поправочный коэффициент.

Существующая налоговая система имеет массу недостатков, затрудняющих эффективное использование земель поселений, зданий и сооружений, а налог на имущество предприятий не способствует внедрению новых технологий и тормозит инвестиции в модернизацию основных фондов. Введение консолидированного налога на недвижимость на основе рыночной стоимости объектов недвижимости снизит налоговую нагрузку на активную часть основных фондов, освободит от налогообложения машины, оборудование, часть оборотных средств (которые входят в налоговую базу налога на имущество организаций, но не являются объектами недвижимости).

Единый налог на недвижимость предусмотрен специальной частью Налогового кодекса взамен действующих налогов на имущество организаций и физических лиц и земельного налога.[77]

Проработка различных вариантов показала, что единовременная замена земельного и имущественных налогов налогом на недвижимость невозможна, для этого необходим переходный период.[78]

На первом этапе переход к налогу на недвижимость разрешен только для юридических лиц, которые являются полными собственниками земельных участков и расположенных на них объектов. Таким образом стимулируется выкуп земель и появляется возможность сбалансировать доходы бюджета в условиях сокращения налоговой базы за счет выпадения активной части капитала (движимого имущества).

Чем эффективнее используется земля (высокий удельный вес машин, оборудования, оборотных средств), тем выгоднее ее выкупить. При продаже земель решаются задачи стимулирования эффективных землепользователей и вложений в модернизацию производства при одновременном соблюдении интересов бюджета. Муниципалитеты, продавая землю, сохраняют стабильный источник доходов в виде процента от рыночной стоимости объектов недвижимости и устанавливают стабильные и прозрачные правила оборота недвижимости, стимулируют расширение класса собственников. С другой стороны, стабильное налогообложение защищает владельцев объектов недвижимости и их инвестиции от резких изменений налогового бремени, имеющих место при индексации ставок земельного налога федеральными решениями, а также стимулирует вложения в обновление производственной базы, внедрение новых технологий, развитие территорий. Еще одним доводом в пользу консолидированного налога является более справедливое распределение налогов, которое должно быть увязано с реальной стоимостью объектов недвижимости с учетом социально-экономических ограничений (в частности, платежеспособности населения).

Формирование единого объекта жилой недвижимости – здание/квартира и земля/земельная доля – позволяет рассматривать собственника такого объекта как полноценного участника рынка недвижимости.

[72] По официальным данным, в стране 32 млн землевладельцев, в ходе проверки было обнаружено еще 8 млн участков, которыми хозяева пользовались, хотя документально они нигде и не числились. В реальном выражении это около 800 тыс. га, в основном владения крестьян и дачников, не оформивших свои права.

[73] С 01.01.2001 г. налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Читайте так же:  Принятие наследства фактически

В числе местных налогов можно назвать налог на землю, налог на имущество физических лиц, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, налог на рекламу, регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, курортный сбор и сбор за право торговли.

Налог на содержание Жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы устанавливается представительными органами власти на основании п. «ч» п. 1 ст. 21. Закона РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации». Плательщиками данного налога являются юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории, подведомственной представительному органу власти. Конкретные ставки налога устанавливаются в размере, не превышающем 1,5% объема реализации продукции (работ, услуг).

Налог на рекламу устанавливается в п. «з» п.1 ст.21 указанного выше Закона РФ. В примерном Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, носящем рекомендательный характер, указано, что плательщиками данного налога являются следующие рекламодатели:

а) расположенные на территории города (района) предприятия и организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие согласно законодательству Российской Федерации статус юридических лиц, их филиалы (имеющие самостоятельные баланс и расчетный счет) и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций, а также иностранные юридические лица;

б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на территории города (района).

Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозяйственным способом.

Ставка налога устанавливается в размере, не превышающем 5% стоимости услуги, оказанной предприятию или физическому лицу по рекламированию его продукции.

Суммы налога зачисляются в местные бюджеты.

Местные органы государственной власти могут устанавливать льготы по налогу на следующие виды рекламы:

  • реклама, не преследующая коммерческие цели;
  • реклама благотворительных мероприятий;
  • информационные вывески, размещаемые в помещениях, используемых для реализации товаров, включая витрины;
  • объявления и извещения об изменении местонахождения предприятия, учреждения, организации, номера телефонов, телефаксов, телетайпа;
  • объявления органов государственной власти, содержащие информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций;
  • предупреждающие таблички, содержащие сведения об ограничении на производство работ, передвижение и т.д. в связи с особенностями данной территории или участка.

Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, взимается с физических лиц, изъявивших желание заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица в соответствии с Законом РСФСР от 7 декабря 1991 г. «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации».

Предельный размер ставки данного сбора, который не должен превышать установленного законом минимального размера оплаты труда, а также категории плательщиков для предоставления льгот определяются местными представительными органами власти.

Сумма сбора поступает в местный бюджет по месту регистрации предпринимателя.

Курортный сбор взимается с физических лиц, прибывающих в курортные местности (их перечень определяется Правительством РФ) в соответствии с Законом РСФСР от 12 декабря 1991 г. «О курортном сборе с физических лиц».

Предельный размер ставки сбора не может превышать 5% минимального размера оплаты труда. Конкретный размер ставки устанавливает представительный орган субъекта Российской Федерации, на территории которого находятся курортные местности.

От уплаты курортного сбора освобождаются:

  • дети до 16 лет;
  • инвалиды и сопровождающие их лица;
  • лица, прибывшие в курортные местности в служебную командировку, на учебу, постоянное местожительство;
  • лица, следующие по плановым туристским маршрутам туристско-экскурсионных предприятий и организаций, а также совершающие путешествия по маршрутным книжкам;
  • мужчины в возрасте 60 лет и старше, женщины в возрасте 55 лет и старше;
  • дети, приезжающие к родителям указанного возраста.

Сбор уплачивается не позднее чем в 3-дневный срок со дня прибытия.

Сбор за право торговли взимается с предприятий и организаций, а также граждан России и других государств, осуществляющих торговлю товарами и изделиями как через постоянные торговые точки (магазины, столовые, кафе, киоски и т.д.), так и в порядке свободной торговли с рук, выносных лотков, открытых прилавков и автомашин в местах, определенных местными органами исполнительной власти.

Сбор осуществляется в соответствии с п. «е» п.1 ст.21 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и примерным Положением о сборе за право торговли местными представительными органами власти.

Объектом налогообложения является получение права на торговлю.

Конкретные ставки сбора за право торговли определяются местными представительными органами власти при принятии решения о его введении в зависимости от места расположения торговой точки, объема реализации и вида товара и т.д.

Юридические и физические лица, осуществляющие торговлю в постоянных торговых точках, уплачивают сбор путем приобретения патента на право торговли. Уплата сбора на право торговли с временных торговых точек в местах, определенных исполнительными органами власти юридическим и физическим лицам, производится путем приобретения разовых талонов по месту торговли.

Средства от данного сбора поступают в доход бюджета по месту осуществления торговой деятельности.

Местные органы представительной власти могут устанавливать для отдельных категорий плательщиков льготы по уплате данного сбора.

Подробнее остановимся на земельном налоге и налоге с имущества физических лиц.

Земельный налог наряду с арендной платой и нормативной ценой земли в соответствии со ст. 1 Закона РФ от 11 октября 1991 г. «О плате за землю» и Инструкцией Госналогслужбы РФ от 17 апреля 1995 г. № 29 является формой платы за использование земли.

Плательщиками налога являются собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов.

Объектом налогообложения являются находящиеся в собственности, пользовании или владении земельные участки.

Ставки земельного налога устанавливаются раздельно для земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения, не зависят от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливаются в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год.

Юридические лица исчисляют земельный налог сами и ежегодно не позднее 1 июля предоставляют в налоговые органы расчет налога по каждому земельному участку.

Физическим лицам начисление земельного налога осуществляют органы государственной налоговой службы и не позднее 1 августа вручают гражданам платежные извещения.

Читайте так же:  Зависимость температуры теплоносителя от наружных температур

Учет плательщиков и начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 июня. Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты.

Суммы налога уплачиваются равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Органы законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления с учетом местных условий имеют право устанавливать другие сроки уплаты налога.

От уплаты земельного налога полностью освобождаются заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады т. д.

А теперь рассмотрим, как такой налог взимается в США.

Земля изначально была источником налогообложения практически во всех государствах, которые когда-либо предпринимали попытки обложить налогами своих граждан. Идея взимать налог с земли обосновывается рядом причин. Во-первых, земля недвижима — ее нельзя переместить из-под юрисдикции данного государства, т.е. каждое государство располагает определенной территорией, размер которой невозможно просто так изменить путем чисто физического отторжения от одного государства в пользу другого. Во-вторых, земля всегда была источником богатства. Земля дает продовольствие и людям, и животным. Кроме того, с землей связана добыча полезных ископаемых и другие продуктивные виды деятельности человека. Таким образом, логично, что земля становится естественным объектом налогообложения. Не случайно, класс землевладельцев при любой формации был наиболее состоятельным классом общества.

Развитие технологий и создание передовых производственных систем привело к созданию таких производительных сил, которые не так тесно связаны с использованием земли, как раньше. По этой же причине значение налога на землю в современных налоговых системах существенно уменьшилось. Однако до сих пор как государственные, так и муниципальные власти взимают налоги на землю. Правда, в общенациональном масштабе налог на землю уже не имеет такого значения, какое он имел прежде.

Плательщиками данного налога являются физические лица, имеющие в собственности объекты, определенные Законом РФ от 9 декабря 1991 г. «О налогах на имущество физических лиц». Налог исчисляется в соответствии с Инструкцией Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 г. № 31 «О порядке исчисления уплаты налогов на имущество физических лиц».

Объектом обложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также моторные лодки, вертолеты, самолеты и другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других самоходных машин и механизмов на пневмоходу.

Налог на имущество физических лиц подразделяется на:

  • налог на строения, помещения и сооружения;
  • налог на транспортные средства.

Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке, устанавливаемой органами законодательной (представительной) власти субъектов Российской Федерации в размере, не превышающем 0,1% их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию.

Налог на транспортные средства взимается в зависимости от мощности двигателей в следующих размерах (см. таблицу).

Платежи по налогам зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объема налогообложения.

Исчисление налога на имущество производится налоговыми органами.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из них соразмерно своей доле.

Налог на транспортные средства исчисляется по состоянию на 1 января того года, за который начисляются платежи, на основании сведений, ежегодно предоставляемых в налоговые органы государственными инспекциями по маломерным судам и другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

За имущество, не имеющее собственника, собственник которого неизвестен или учитываемое как бесхозное, налог на имущество не взимается. За строения, помещения, сооружения и транспортные средства налог уплачивается независимо от того, находится данное имущество в эксплуатации или нет.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Своевременно не привлеченные к уплате налога лица уплачивают его не более чем за три предыдущих года. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается также не более чем за три предыдущих года.

От уплаты налога на транспортные средства освобождены владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 л. с., или 7,4 квт. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог с личного имущества в США может быть наложен на любую собственность, за исключением земли и строений. Дело в том, что налог на землю обычно включает в сферу налогообложения улучшение земельных угодий путем строительства на них зданий и сооружений, поэтому земля и строения не включаются в другую категорию налога — налог с личного имущества. Он взимается с автомобиля, с некоторых активов, в частности с акций и облигаций, даже с остатков на банковском счете. Налог с личного имущества — один из основных источников дохода и может применяться на уровне штата или на муниципальном уровне как источник средств для финансирования услуг определенного уровня управления.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Взимание налога с личного имущества требует наличия соответствующей системы определения ценности имущества и применения ставки налога. Оценку имущества может потребовать агент налоговой службы, граждане также имеют право обращаться за оценкой своего имущества.

Изображение - Регулирование налога на землю и имущество 129856318
Автор статьи: Петр Кошкин

Здравствуйте. Меня зовут Петр.  Я 8 лет работаю в юридической сфере консультантом. Считая себя экспертом и хочу научить всех посетителей сайта решать разнообразные задачи. Все данные для сайта собраны и тщательно переработаны для того чтобы донести в доступном виде всю нужную информацию. Перед применением описанного на сайте, всегда необходима консультация со специалистами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.7 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here